Simulador d’impostos: Andorra vs França
Compareu en pocs segons la tributació d’un benefici distribuït o d’una renda a França i a Andorra — quotient familial, décote, contribucions sobre les rendes altes, taxe PUMa, IRPF i CASS inclosos. Barems 2026 verificats a la font, detall del càlcul línia per línia.
La vostra simulació
Hipòtesis: SAS o SASU a França (dividends sotmesos al PFU o, si és més favorable, al barem progressiu després d’una reducció del 40 %), societat andorrana de dret comú; els dividends són els únics ingressos de la llar per al càlcul de la CEHR, de la CDHR i de la cotització subsidiària de malaltia. El tram de CASS depèn sobretot del volum de negoci de la societat: vegeu la pregunta «Quin tram de CASS triar?» més avall.
Només impost sobre la renda, sense cotitzacions socials. La mateixa renda imposable se sotmet als dos barems; a França, els casats o en unió estable tributen conjuntament, a Andorra cadascú declara les seves pròpies rendes. Salaris: a França, la renda neta imposable s’entén després de la reducció del 10 %; a Andorra, després de deduir la cotització CASS i un forfet del 3 % amb un límit de 2.500 €.
França
—
Andorra
—
Veure el detall del càlcul
França
Andorra
Estimació indicativa i no contractual. El simulador aplica els barems oficials (França: llei de finances per al 2026, últim barem publicat; Andorra: IRPF, IS i CASS 2026) a una situació simplificada: no té en compte altres ingressos de la llar, ni reduccions o deduccions fiscals, ni la residència fiscal efectiva, ni l’aplicació del conveni fiscal francoandorrà. Només un balanç personalitzat elaborat pel nostre despatx té valor d’estudi.
Barems 2026 utilitzats pel simulador
Cada paràmetre prové d’un text oficial vigent, verificat el 28 de setembre de 2026.
| Tributació | França 2026 | Andorra 2026 |
|---|---|---|
| Impost de societats | 25 %; 15 % fins a 42.500 € per a una PME elegible; contribució social del 3,3 % sobre l’IS que excedeixi els 763.000 € | 10 % |
| Dividends del dirigent | 31,4 %: 12,8 % d’impost sobre la renda + 18,6 % de contribucions socials; opcionalment, barem progressiu després d’una reducció del 40 % i de la deducció del 6,8 % de CSG, que el simulador aplica quan és més favorable | 0 % (dividends d’una societat andorrana) |
| Impost sobre la renda | Per part: 0 % fins a 11.600 € · 11 % fins a 29.579 € · 30 % fins a 84.577 € · 41 % fins a 181.917 € · 45 % més enllà | 10 % després d’un mínim exempt de 24.000 €, bonificació del 50 % amb un límit de 800 € (≈ 5 % entre 24.000 i 40.000 €) |
| Família | Avantatge del quotient familial limitat a 1.807 € per mitja part (4.262 € per al primer fill d’un progenitor sol); décote de 897 € (solter/a) o 1.483 € (parella) menys el 45,25 % de l’impost | Tributació individual; mínim ampliat a 40.000 € quan el cònjuge no té ingressos; 750 € per fill a càrrec de menys de 25 anys |
| Rendes altes | CEHR: 3 % i després 4 % a partir de 250.000 € de renda (500.000 € per a una parella); CDHR: tributació mínima del 20 %, esglaonada fins a 330.000 € (660.000 €) | Cap recàrrec |
| Cotitzacions del dirigent | President de SAS remunerat únicament en dividends: cotització subsidiària de malaltia («taxe PUMa») del 6,5 % sobre la part de les rendes del capital compresa entre 24.030 i 384.480 € (per a una parella, calculada per a cada cònjuge sobre la meitat de les rendes de la llar), quan no hi ha rendes d’activitat ni pensió a la llar | CASS per compte propi: 22 % d’una base forfetària, de 146,99 a 808,44 € al mes segons el tram |
| Fonts: França — llei núm. 2026-103 de 19 de febrer de 2026 de finances per al 2026 (barem de les rendes de 2025, últim publicat); llei de finançament de la seguretat social per al 2026 (CSG augmentada al 10,6 % sobre les rendes del capital); CGI, art. 154 quinquies, 158, 197, 200 A, 219, 223 sexies i 224; codi de la seguretat social, art. L380-2 i D380-1 (cotització subsidiària de malaltia; límit anual de la seguretat social 2026: 48.060 €); BOFiP, BOI-IR-LIQ-20-20-20, BOI-IR-LIQ-20-20-30 i BOI-IR-CDHR-10. Andorra — Llei 5/2014 de l’IRPF (art. 5 j, 13, 35, 43 i 46); Llei 95/2010 de l’impost sobre societats; barem CASS del treball per compte propi 2026. | ||
Casos tipus calculats amb el simulador
Les mateixes fórmules que l’eina, aplicades a situacions habituals — per situar el vostre ordre de magnitud abans d’introduir les vostres pròpies xifres.
Benefici de societat distribuït íntegrament
(solter/a sense fills, tipus normal d’IS, dividends al PFU o al barem segons el que sigui més favorable, taxe PUMa inclosa, CASS del dirigent al tram 100 %)
| Benefici | França (IS, IR, CEHR, CDHR, taxe PUMa) | Andorra (IS 10 %, CASS) | Estalvi a Andorra |
|---|---|---|---|
| 100.000 € | 47.337 € (barem), dels quals 3.313 € de taxe PUMa | 17.055 € | 30.282 €, és a dir −64 % |
| 200.000 € | 103.132 € (barem), dels quals 8.188 € de taxe PUMa | 27.055 € | 76.077 €, és a dir −74 % |
| 500.000 € | 287.463 € (barem), dels quals 2.985 € de CEHR, 616 € de CDHR i 22.813 € de taxe PUMa | 57.055 € | 230.408 €, és a dir −80 % |
| 1.000.000 € | 562.929 € (PFU), dels quals 17.500 € de CEHR, 36.500 € de CDHR i 23.429 € de taxe PUMa | 107.055 € | 455.874 €, és a dir −81 % |
Renda imposable d’una persona sola
(sense fills — només impost sobre la renda, sense cotitzacions)
| Renda neta imposable | França (IR, CEHR, CDHR) | IRPF — Andorra | Estalvi a Andorra |
|---|---|---|---|
| 60.000 € | 11.104 € | 2.800 € | 8.304 €, és a dir −75 % |
| 120.000 € | 33.001 € | 8.800 € | 24.201 €, és a dir −73 % |
| 300.000 € | 113.024 €, dels quals 1.500 € de CEHR | 26.800 € | 86.224 €, és a dir −76 % |
Parella casada amb dos fills
(100.000 € de renda imposable en total — només impost sobre la renda)
| Repartiment dels ingressos | França (3 parts, limitació) | IRPF — Andorra | Estalvi a Andorra |
|---|---|---|---|
| Un únic ingrés de 100.000 € | 12.594 € | 5.050 € | 7.544 €, és a dir −60 % |
| 60.000 € + 40.000 € | 12.594 € | 3.450 € | 9.144 €, és a dir −73 % |
Xifres calculades amb els barems 2026 anteriors — proveu la vostra situació exacta amb el simulador.
Simulador d’impostos Andorra: preguntes freqüents
Com es calcula l’estalvi?
En mode «societat», sumem tot el que es retén sobre el benefici distribuït: a França, l’impost de societats (25 %, o 15 % fins a 42.500 € per a una PME elegible) i després, sobre els dividends, l’impost sobre la renda (tipus fix del 12,8 % o, si és més favorable, barem progressiu després d’una reducció del 40 %), 18,6 % de contribucions socials, la cotització subsidiària de malaltia i, a partir de 250.000 € (500.000 € per a una parella), la CEHR i la CDHR; a Andorra, l’impost de societats del 10 % i la cotització CASS del dirigent, ja que els dividends d’una societat andorrana estan exempts d’IRPF. En mode «renda», comparem l’impost sobre la renda francès (quotient familial limitat, décote, CEHR, CDHR) i l’IRPF andorrà (mínim exempt, reduccions familiars, bonificació).
S’hi inclouen les cotitzacions socials?
En mode societat, sí: a França, les contribucions socials del 18,6 % sobre els dividends i la cotització subsidiària de malaltia («taxe PUMa»), deguda quan ni vós ni el vostre cònjuge no percebeu pensió, prestació d’atur, ni com a mínim 9.612 € de rendes d’activitat (desmarqueu-la en cas contrari); a Andorra, la cotització CASS del dirigent, segons el tram triat. En mode renda, no: només es compara l’impost sobre la renda, i les cotitzacions socials s’hi afegeixen als dos països segons el vostre estatus.
Per què l’impost francès s’incrementa a partir de 250.000 € de dividends?
Perquè a l’impost sobre la renda s’hi sumen dues contribucions: la contribució excepcional sobre les rendes altes (CEHR, 3 % i després 4 %) i la contribució diferencial sobre les rendes altes (CDHR), que garanteix una tributació mínima del 20 % de la renda de referència. Prorrogada per la llei de finances per al 2026, aquesta darrera afecta les llars la renda de referència de les quals supera els 250.000 € (500.000 € per a una parella). Per a 500.000 € de benefici distribuït per una persona sola, l’impost sobre la renda i aquestes dues contribucions sumen 69.900 €, és a dir, el 20 % de la renda de referència (els dividends menys la CSG deduïble).
Quin tram de CASS triar per al dirigent andorrà?
El dirigent d’una societat andorrana cotitza com a treballador per compte propi, al 22 % d’una base forfetària. Per al soci únic o una societat familiar, sense remuneració, el tram depèn del volum de negoci de l’exercici anterior: 25 % (146,99 € al mes) per sota de 300.000 € per a una activitat professional o de serveis a les empreses, i de 600.000 € per a la resta d’activitats; 125 % (734,94 €) a partir de 400.000 o 800.000 €; 137,5 % (808,44 €) a partir de 500.000 o 900.000 €. En els altres casos, correspon el tram del 100 %: 587,95 € al mes el 2026.
Com tributen les parelles a cada país?
A França, els casats i les parelles en unió estable tributen conjuntament, amb dues parts a les quals s’afegeixen les dels fills. A Andorra, cadascú declara les seves rendes: el mínim exempt de 24.000 € és individual, però la part que un cònjuge sense ingressos o amb ingressos baixos no utilitza beneficia l’altre, amb un límit de 40.000 € per als dos; la reducció de 750 € per fill es reparteix a parts iguals entre els progenitors que declaren rendes.
Aquestes xifres estan actualitzades?
Sí. França: barem de la llei de finances per al 2026 (llei núm. 2026-103 de 19 de febrer de 2026), últim barem publicat, contribucions socials del 18,6 % sobre els dividends des de l’1 de gener de 2026, contribució diferencial prorrogada i límit anual de la seguretat social 2026 (48.060 €) per a la cotització subsidiària de malaltia. Andorra: IRPF (Llei 5/2014), impost de societats del 10 % i barem CASS 2026. Paràmetres verificats el 28 de setembre de 2026.
El resultat té valor jurídic?
No. Es tracta d’una estimació indicativa amb finalitat pedagògica. La vostra situació real — altres ingressos, estatus, residència fiscal efectiva, conveni francoandorrà — pot modificar sensiblement el resultat. Demaneu-nos un balanç xifrat i personalitzat.
