Fiscalitat a Andorra:
la guia completa 2026.

Andorra aplica una de les fiscalitats més suaus d’Europa — però també és un Estat cooperatiu i transparent, amb impostos reals i convenis internacionals. Aquí teniu el panorama complet i actualitzat del 2026, amb xifres oficials: escales, mecànica de càlcul, exemples amb xifres, cotitzacions socials i calendari d’obligacions.

Un sistema simple, llegible i lleuger

Tres impostos estructuren la fiscalitat andorrana: l’impost sobre societats (IS), l’impost sobre la renda (IRPF) i l’IGI (l’equivalent de l’IVA). Tots tenen un sostre en tipus molt baixos. S’hi afegeixen unes cotitzacions socials moderades (la CASS) i algunes taxes comunals d’abast limitat. A tot això hi correspon una absència notable: ni impost sobre el patrimoni, ni drets de successió o de donació. El conjunt cap en unes poques pàgines d’escales — un contrast impressionant amb l’estratificació fiscal francesa.

L’impost sobre societats (IS): 10 %

El tipus general de l’IS és del 10 % sobre el benefici — enfront del 25 % a França (tipus reduït del 15 % fins a 42 500 € de benefici). Des de la Llei 5/2023, s’aplica una tributació mínima efectiva del 3 %, que garanteix la credibilitat del règim davant dels estàndards internacionals. Els dividends de font andorrana distribuïts a un resident estan exempts d’IRPF, cosa que evita la doble imposició econòmica del benefici: el resultat d’una societat, un cop pagat l’IS del 10 %, es pot distribuir sense cap fricció addicional. Descobriu les nostres solucions de creació de societat i de holding — i, pel que fa a la base imposable, el mínim del 3 % i el calendari, la nostra guia de l’impost sobre societats a Andorra.

L’impost sobre la renda (IRPF): del 0 al 10 %

L’IRPF andorrà és un dels més avantatjosos d’Europa. La seva escala cap en tres línies (detall, fórmula i exemples a la nostra guia de l’impost sobre la renda a Andorra):

La mecànica: reducció de 24 000 € + bonificació

El càlcul es basa en dos amortidors. Primer, una reducció general de 24 000 €: els primers 24 000 € de renda no suporten cap impost. Després, una bonificació amb un límit de 800 € que alleugereix la tributació del tram comprès entre 24 000 i 40 000 € — d’aquí el tipus efectiu d’un 5 % aproximadament sobre aquesta part. Per a una renda superior a 40 000 €, la fórmula es resumeix així: (renda − 24 000 €) × 10 % − 800 €. Sense quocient familiar, sense minoracions ni tipus marginal amagat: tothom pot calcular el seu impost de memòria.

Dos exemples amb xifres — i la mateixa renda a França

Renda de 60 000 €: (60 000 − 24 000) × 10 % = 3 600 €, menys la bonificació de 800 €, és a dir, 2 800 € d’IRPF — un tipus efectiu d’un 4,7 % aproximadament. A França, l’escala 2026 (trams del 0 %, 11 %, 30 %, 41 % i 45 %, amb llindars a 11 600 €, 29 579 €, 84 577 € i 181 917 €), aplicada a la mateixa renda per a una persona sola (una part, abans de la minoració i de les contribucions socials), dona aproximadament 11 100 €, és a dir, ≈ 18,5 % efectiu — gairebé quatre vegades més.

Renda de 120 000 €: (120 000 − 24 000) × 10 % − 800 = 8 800 € d’IRPF, és a dir, ≈ 7,3 % efectiu. La mateixa escala francesa 2026, en les mateixes condicions, arriba a uns 33 000 € (≈ 27,5 % efectiu). I com més alta és la renda, més s’eixampla la diferència: el tipus andorrà té un sostre del 10 %, mentre que el tipus marginal francès puja fins al 45 %, sense comptar les contribucions socials.

Qui és resident fiscal a Andorra?

Beneficiar-se de l’IRPF suposa ser resident fiscal andorrà: una presència efectiva de més de 183 dies l’any al territori, o tenir-hi el centre dels interessos econòmics. Hi porten dues vies. La residència activa afecta els qui viuen i treballen realment a Andorra — directius, assalariats, professionals liberals — amb afiliació a la CASS. La residència passiva s’adreça als inversors: requereix una inversió d’1 000 000 € (o 400 000 € a través del Fons de l’Habitatge; tot immoble adquirit per aquesta via ha de superar els 800 000 €), una contribució no reemborsable de 50 000 € a l’AFA (incrementada en 12 000 € per persona a càrrec), uns ingressos d’almenys el 300 % del salari mínim i una presència mínima de 90 dies l’any. Compte amb la informació desfasada: l’antic llindar de 600 000 €, que encara apareix en molts llocs web, és obsolet des del 22 de gener de 2026 (Llei 2/2026). Tingueu en compte, finalment, que els assalariats de la quota general han de presentar un diploma de català de nivell A1 en la primera renovació del permís, i després A2 en la segona (llei 6/2024) — una fita lingüística molt assequible. Tots els detalls a la nostra pàgina residència fiscal — i, per a una lectura orientada a la decisió, què canvia per a vosaltres.

Les cotitzacions socials: la CASS, ≈ 22 % en total

L’impost no ho diu tot: el cost real del treball inclou les cotitzacions socials. A Andorra, la Caixa Andorrana de Seguretat Social (CASS) retén el 6,5 % del salari brut a càrrec de l’assalariat i el 15,5 % a càrrec de l’ocupador — és a dir, ≈ 22 % en total, força per sota de les càrregues socials franceses. Aquesta cotització única cobreix alhora la branca de malaltia i la jubilació.

A canvi, la CASS reemborsa el 75 % de les cures ambulatòries (consultes, anàlisis) i el 90 % de les despeses d’hospitalització en la «via preferent» (amb un metge referent), el 33 % fora d’aquesta via, i fins al 100 % en determinades situacions (sobretot malalties de llarga durada). El sistema sanitari andorrà, recolzat en els equipaments tècnics francesos i espanyols veïns, figura regularment entre els més ben valorats del món. Una assegurança complementària local permet, a qui ho vulgui, cobrir la part restant.

L’IGI: l’IVA més baix d’Europa (4,5 %)

L’IGI (Impost General Indirecte) s’estableix al 4,5 % al tipus general, enfront del 20 % a França. El sistema té diversos tipus, tots inferiors als mínims europeus:

• 0 % (tipus superreduït): salut pública, educació, determinats serveis essencials;
• 1 %: alimentació, aigua, llibres, diaris i revistes;
• 2,5 %: transport de persones i determinades activitats culturals;
• 3,5 % (tipus específic): adquisició, per part d’un no professional, d’un habitatge destinat al lloguer com a residència permanent;
• 4,5 %: el tipus general, aplicable per defecte — hoteleria i restauració incloses;
• 9,5 % (tipus incrementat): reservat als serveis bancaris i financers.

Un punt pràctic per als emprenedors: el llindar de subjecció és de 40 000 € de xifra de negocis anual. Per sota, l’activitat pot quedar fora de l’àmbit de l’IGI, cosa que alleugereix les obligacions declaratives de les estructures més petites. Per sobre, l’IGI repercutit es declara amb una periodicitat que depèn de la xifra de negocis (vegeu el calendari següent).

El calendari fiscal andorrà

Els venciments andorrans són pocs i previsibles — una de les raons per les quals el compliment hi és tan senzill de mantenir:

• IRPF: la declaració es presenta entre l’1 d’abril i el 30 de setembre de l’any següent a l’exercici. Un assalariat l’única renda del qual ja ha estat sotmesa a retenció en pot quedar fins i tot dispensat, sota determinades condicions.
• Impost sobre societats: la declaració es presenta dins del mes següent als sis mesos posteriors al tancament de l’exercici — és a dir, al juliol per a un tancament el 31 de desembre.
• IGI: la liquidació és semestral (juliol i gener) per a una xifra de negocis anual inferior a 250 000 €, trimestral (abril, juliol, octubre i gener) entre 250 000 € i 3,6 M€, i mensual per sobre.

Allà on una empresa francesa ha de fer malabarismes amb desenes de venciments anuals, una societat andorrana estàndard en té només un grapat. El nostre gabinet coordina tots aquests tràmits amb el despatx comptable col·laborador, perquè cada venciment s’anticipi en lloc de patir-lo.

Els impostos locals: la fiscalitat dels comuns

Cada parròquia és administrada pel seu comú, l’equivalent del municipi, que percep algunes taxes locals: la tradicional taxa de foc i lloc (deguda pels residents), taxes sobre la propietat edificada i els rendiments de lloguer, així com cànons per l’obertura i el rètol dels comerços. Els seus imports, fixats parròquia per parròquia, continuen sent d’un ordre de magnitud modest en comparació amb l’impost immobiliari francès (la taxe foncière) — es compten en desenes o en centenars d’euros l’any, no en milers. Completen el quadre sense alterar-ne l’equilibri: la càrrega fiscal global d’un resident andorrà continua dominada per l’IRPF, que ja té un sostre del 10 %.

Ni impost sobre el patrimoni, ni drets de successió

Andorra no té cap impost sobre el patrimoni (cap equivalent de l’IFI), ni drets de successió o de donació. És un dels seus principals avantatges patrimonials, especialment per a la transmissió: un patrimoni constituït a Andorra es transmet als hereus sense fricció fiscal andorrana, sigui quin sigui el seu valor. Vegeu l’optimització patrimonial.

Dividends, plusvàlues i criptoactius: del 0 al 10 %

Les rendes de l’estalvi segueixen la mateixa lògica de sostre. Els dividends de font andorrana estan, com hem vist, exempts per al resident. Les altres rendes del capital i les plusvàlues mobiliàries depenen de l’IRPF i, per tant, del seu sostre del 10 %. Els criptoactius gaudeixen d’un marc clar des de la llei 24/2022: la simple tinença no tributa (cap impost sobre el patrimoni no la grava), i les plusvàlues de cessió tributen al 10 % com a màxim via l’IRPF. A tall de comparació, França aplica el 2026 una flat tax del 31,4 % a les plusvàlues d’actius digitals i als dividends (PFU augmentat per la LFSS 2026 — ja no és el 30 %). Per a un inversor, la diferència parla per si sola: amb un guany idèntic, la detracció andorrana és unes tres vegades menor.

Immobles: la taxa sobre la inversió estrangera (2026)

Des de la Llei 5/2025, l’adquisició immobiliària per un inversor estranger està limitada — un habitatge unifamiliar o dos pisos com a màxim per inversor, amb agregació de les persones vinculades — i la taxa sobre la inversió immobiliària estrangera (creada per la Llei 3/2024) ha estat elevada per la Llei 2/2026 (13 de febrer de 2026) al 6 % o al 10 % segons el nombre d’unitats, amb una reducció del 90 % quan l’habitatge es lloga a preu assequible, com a residència principal, durant almenys deu anys. En la revenda, la plusvàlua immobiliària d’un resident tributa per l’IRPF (10 % com a màxim): s’hi afegeix un recàrrec del 10 % abans de dos anys de tinença i del 5 % entre dos i cinc anys, el guany es redueix un 20 % per any a partir dels sis anys, i queda exempt després de deu anys — una prima neta a la inversió a llarg termini. Detalls a la nostra guia comprar un immoble a Andorra.

Marxar de França: conveni fiscal i article 167 bis del CGI

El pas d’una fiscalitat a l’altra està regulat pel conveni francoandorrà per evitar la doble imposició, signat el 2 d’abril de 2013 i en vigor des del 2015. Fixa els criteris que determinen la residència fiscal (habitatge permanent, centre d’interessos vitals, estada habitual) i garanteix que una mateixa renda no tributi dues vegades. És el conveni el que dona al trasllat de residència la seva seguretat jurídica: una sortida ben documentada — habitatge efectiu, presència real, vida econòmica al país — és oposable a l’administració francesa.

Hi ha un punt que convé anticipar per als patrimonis mobiliaris importants: l’article 167 bis del CGI preveu, en sortir de França, una tributació de les plusvàlues latents quan els títols posseïts superen els 800 000 €. És un dispositiu que s’anticipa molt bé amb un expedient preparat: l’ajornament de pagament, el calendari de cessions i una estructuració adaptada es planifiquen abans de la sortida, no després. És precisament el tipus de trajectòria que modelitzem amb els nostres clients abans de la seva instal·lació.

Andorra vs França: la diferència en un quadre

Un marc transparent i amb convenis

Contràriament a una creença estesa, Andorra no és un paradís fiscal opac. El país practica l’intercanvi automàtic d’informació (CRS), no figura en cap llista negra i ha signat més de 20 convenis per evitar la doble imposició — entre ells amb França (2 d’abril de 2013, en vigor des del 2015), Espanya (2015) i Portugal. L’avantatge andorrà és, doncs, real i reconegut internacionalment.

Voleu xifrar la vostra situació al cèntim? El nostre simulador d’impost Andorra vs França aplica les escales 2026 dels dos països a la vostra renda real, en uns segons. I després parlem del vostre projecte.