Andorra aplica uno de los sistemas fiscales más favorables de Europa — pero también es un Estado cooperador y transparente, con impuestos reales y convenios internacionales. He aquí el panorama completo y actualizado para 2026, con cifras oficiales.
Un sistema simple, claro y ligero
Tres impuestos estructuran la fiscalidad andorrana : el impuesto de sociedades (IS), el impuesto sobre la renta (IRPF) y el IGI (equivalente al IVA). Todos están sujetos a tipos muy bajos. A esto se añade una ausencia notable : ni impuesto sobre el patrimonio, ni derechos de sucesión o donación.
El impuesto de sociedades (IS) : 10 %
El tipo general del IS es del 10 % sobre el beneficio — frente al 25 % en España. Desde la Llei 5/2023, se aplica una imposición mínima efectiva del 3 %. Los dividendos de fuente andorrana distribuidos a un residente están exentos de IRPF, lo que evita la doble imposición económica del beneficio. Descubra nuestras soluciones de creación de sociedades y de holding.
El impuesto sobre la renta (IRPF) : de 0 a 10 %
El IRPF andorrano es uno de los más ventajosos de Europa :
- 0 % hasta 24 000 € de renta anual (reducción base) ;
- ≈ 5 % efectivo entre 24 000 y 40 000 € ;
- 10 % a partir de 40 000 €.
La residencia fiscal exige una presencia efectiva de al menos 183 días al año. Consulte nuestra página de residencia fiscal.
El IGI : el IVA más bajo de Europa (4,5 %)
El IGI (Impost General Indirecte) se sitúa en 4,5 % al tipo general, frente al 21 % en España. Existen tipos reducidos : 1 % (alimentación, libros, medicamentos), 2,5 % (transporte, cultura) y un tipo incrementado del 9,5 % sobre determinados servicios financieros.
Ni impuesto sobre el patrimonio, ni derechos de sucesión
Andorra no tiene ningún impuesto sobre el patrimonio (sin equivalente al IP), ni derechos de sucesión o donación. Es uno de sus principales atractivos patrimoniales, especialmente para la transmisión. Consulte la optimización patrimonial.
Inmuebles : el impuesto sobre la inversión extranjera (2026)
Desde la Llei 2/2026 (en vigor el 13 de febrero de 2026), la adquisición inmobiliaria por un inversor extranjero está sujeta a un impuesto del 6 % al 10 % según el rango de adquisición. Se aplica una reducción sustancial para un inmueble alquilado como residencia principal a largo plazo. Más detalles en nuestra guía comprar un bien inmueble en Andorra.
Andorra vs España : la diferencia en una tabla
| Impuesto | Andorra | España |
|---|---|---|
| Impuesto de sociedades | 10 % | 25 % |
| Impuesto sobre la renta (máx.) | 10 % | 47 % (+ cargas sociales) |
| Dividendos | 0 % (fuente AD) | hasta 30 % (base del ahorro) |
| IVA / IGI | 4,5 % | 21 % |
| Impuesto sobre el patrimonio | Ninguno | Patrimonio + grandes fortunas |
| Derechos de sucesión | Ninguno | Variable según comunidad autónoma |
| Tipos 2026. El tipo del PFU francés sobre dividendos pasó al 31,4 % el 1 de enero de 2026 (LFSS 2026). | ||
Un marco transparente con convenios
Contrariamente a un tópico extendido, Andorra no es un paraíso fiscal opaco. El país practica el intercambio automático de información (CRS), no figura en ninguna lista negra y ha firmado más de 20 convenios para evitar la doble imposición — entre ellos con Francia (2 de abril de 2013), España (2015) y Portugal. La ventaja andorrana es, por tanto, real e internacionalmente reconocida.
Lo esencial
- IS : 10 % (mínimo efectivo 3 %) · dividendos de fuente andorrana exentos
- IRPF : 0 % hasta 24 000 €, luego ≈5 % y 10 % máx.
- IGI (IVA) : 4,5 %, el más bajo de Europa
- Ni impuesto sobre el patrimonio, ni derechos de sucesión
- Estado cooperador : CRS + convenios (Francia, España, Portugal…)
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