Simulador de impuestos: Andorra vs Francia
Compare en pocos segundos la tributación de un beneficio distribuido o de una renta en Francia y en Andorra — cociente familiar, descuento, contribuciones sobre las rentas altas, taxe PUMa, IRPF y CASS incluidos. Baremos 2026 verificados en la fuente, con el detalle del cálculo línea por línea.
Su simulación
Hipótesis: SAS o SASU en Francia (dividendos sujetos al PFU o, si resulta más favorable, al baremo progresivo tras la reducción del 40 %), sociedad andorrana de derecho común; los dividendos son los únicos ingresos de la unidad familiar para el cálculo de la CEHR, de la CDHR y de la cotización subsidiaria de enfermedad. El tramo de CASS depende sobre todo de la cifra de negocio de la sociedad: consulte la pregunta «¿Qué tramo de CASS elegir?» más abajo.
Únicamente impuesto sobre la renta, sin cotizaciones sociales. La misma renta imponible se somete a ambos baremos; en Francia, los cónyuges casados o en pareja de hecho tributan conjuntamente, en Andorra cada uno declara sus propios ingresos. Salarios: en Francia, la renta neta imponible se entiende tras la reducción del 10 %; en Andorra, tras deducir la cotización CASS y una reducción a tanto alzado del 3 % con un máximo de 2500 €.
Francia
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Andorra
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Ver el detalle del cálculo
Francia
Andorra
Estimación indicativa y no contractual. El simulador aplica los baremos oficiales (Francia: ley de finanzas para 2026, último baremo publicado; Andorra: IRPF, IS y CASS 2026) a una situación simplificada: no tiene en cuenta ni el resto de ingresos de la unidad familiar, ni las reducciones y deducciones fiscales, ni la residencia fiscal efectiva, ni la aplicación del convenio fiscal franco-andorrano. Solo un estudio personalizado elaborado por nuestro despacho tiene valor de análisis.
Baremos 2026 utilizados por el simulador
Cada parámetro procede de un texto oficial en vigor, verificado el 28 de septiembre de 2026.
| Tributación | Francia 2026 | Andorra 2026 |
|---|---|---|
| Impuesto de sociedades | 25 %; 15 % hasta 42.500 € para una pyme que cumpla los requisitos; contribución social del 3,3 % sobre el IS que supere los 763.000 € | 10 % |
| Dividendos del administrador | 31,4 %: 12,8 % de impuesto sobre la renta + 18,6 % de contribuciones sociales; opcionalmente, baremo progresivo tras una reducción del 40 % y la deducción del 6,8 % de CSG, que el simulador aplica cuando resulta más favorable | 0 % (dividendos de una sociedad andorrana) |
| Impuesto sobre la renta | Por parte: 0 % hasta 11.600 € · 11 % hasta 29.579 € · 30 % hasta 84.577 € · 41 % hasta 181.917 € · 45 % en adelante | 10 % tras un mínimo exento de 24.000 €, con una bonificación del 50 % limitada a 800 € (≈ 5 % entre 24.000 y 40.000 €) |
| Familia | Ventaja del cociente familiar limitada a 1807 € por media parte (4262 € para el primer hijo de una familia monoparental); descuento de 897 € (soltero/a) o 1483 € (pareja) menos el 45,25 % del impuesto | Tributación individual; mínimo elevado a 40.000 € cuando el cónyuge no tiene ingresos; 750 € por hijo a cargo menor de 25 años |
| Rentas altas | CEHR: 3 % y luego 4 % a partir de 250.000 € de renta (500.000 € para una pareja); CDHR: tributación mínima del 20 %, suavizada hasta 330.000 € (660.000 €) | Ningún recargo adicional |
| Cotizaciones del administrador | Presidente de una SAS remunerado únicamente en dividendos: cotización subsidiaria de enfermedad («taxe PUMa») del 6,5 % sobre la parte de las rentas del capital comprendida entre 24.030 y 384.480 € (para una pareja, calculada para cada cónyuge sobre la mitad de las rentas de la unidad familiar), a falta de ingresos de actividad y de pensión en la unidad familiar | CASS por cuenta propia: el 22 % de una base a tanto alzado, de 146,99 a 808,44 € al mes según el tramo |
| Fuentes: Francia — ley n.º 2026-103, de 19 de febrero de 2026, de finanzas para 2026 (baremo de las rentas de 2025, el último publicado); ley de financiación de la seguridad social para 2026 (CSG elevada al 10,6 % sobre las rentas del capital); CGI, art. 154 quinquies, 158, 197, 200 A, 219, 223 sexies y 224; código de la seguridad social, art. L380-2 y D380-1 (cotización subsidiaria de enfermedad; límite anual de la seguridad social 2026: 48.060 €); BOFiP, BOI-IR-LIQ-20-20-20, BOI-IR-LIQ-20-20-30 y BOI-IR-CDHR-10. Andorra — Llei 5/2014 del IRPF (art. 5 j, 13, 35, 43 y 46); Llei 95/2010 del impuesto de sociedades; baremo de la CASS del trabajo por cuenta propia 2026. | ||
Casos tipo calculados con el simulador
Las mismas fórmulas que la herramienta, aplicadas a situaciones habituales — para situar su orden de magnitud antes de introducir sus propias cifras.
Beneficio de sociedad distribuido íntegramente
(soltero/a sin hijos, tipo normal de IS, dividendos al PFU o al baremo según lo más favorable, taxe PUMa incluida, CASS del administrador en el tramo 100 %)
| Beneficio | Francia (IS, IR, CEHR, CDHR, taxe PUMa) | Andorra (IS 10 %, CASS) | Ahorro en Andorra |
|---|---|---|---|
| 100.000 € | 47.337 € (baremo), de los cuales 3313 € de taxe PUMa | 17.055 € | 30.282 €, es decir, −64 % |
| 200.000 € | 103.132 € (baremo), de los cuales 8188 € de taxe PUMa | 27.055 € | 76.077 €, es decir, −74 % |
| 500.000 € | 287.463 € (baremo), de los cuales 2985 € de CEHR, 616 € de CDHR y 22.813 € de taxe PUMa | 57.055 € | 230.408 €, es decir, −80 % |
| 1.000.000 € | 562.929 € (PFU), de los cuales 17.500 € de CEHR, 36.500 € de CDHR y 23.429 € de taxe PUMa | 107.055 € | 455.874 €, es decir, −81 % |
Renta imponible de una persona sola
(sin hijos — únicamente impuesto sobre la renta, sin cotizaciones)
| Renta neta imponible | Francia (IR, CEHR, CDHR) | IRPF — Andorra | Ahorro en Andorra |
|---|---|---|---|
| 60.000 € | 11.104 € | 2800 € | 8304 €, es decir, −75 % |
| 120.000 € | 33.001 € | 8800 € | 24.201 €, es decir, −73 % |
| 300.000 € | 113.024 €, de los cuales 1500 € de CEHR | 26.800 € | 86.224 €, es decir, −76 % |
Pareja casada con dos hijos
(100.000 € de renta imponible en total — únicamente impuesto sobre la renta)
| Reparto de la renta | Francia (3 partes, con tope) | IRPF — Andorra | Ahorro en Andorra |
|---|---|---|---|
| Un único ingreso de 100.000 € | 12.594 € | 5050 € | 7544 €, es decir, −60 % |
| 60.000 € + 40.000 € | 12.594 € | 3450 € | 9144 €, es decir, −73 % |
Cifras calculadas con los baremos 2026 anteriores — compruebe su situación exacta con el simulador.
Simulador de impuestos Andorra: preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el ahorro?
En el modo «sociedad», sumamos todo lo que se retiene sobre el beneficio distribuido: en Francia, el impuesto de sociedades (25 %, o 15 % hasta 42.500 € para una pyme que cumpla los requisitos) y después, sobre los dividendos, el impuesto sobre la renta (tipo fijo del 12,8 % o, si resulta más favorable, baremo progresivo tras una reducción del 40 %), el 18,6 % de contribuciones sociales, la cotización subsidiaria de enfermedad y, a partir de 250.000 € (500.000 € para una pareja), la CEHR y la CDHR; en Andorra, el impuesto de sociedades del 10 % y la cotización CASS del administrador, ya que los dividendos de una sociedad andorrana están exentos de IRPF. En el modo «renta», comparamos el impuesto sobre la renta francés (cociente familiar limitado, descuento, CEHR, CDHR) y el IRPF andorrano (mínimo exento, reducciones familiares, bonificación).
¿Se incluyen las cotizaciones sociales?
En el modo sociedad, sí: en Francia, las contribuciones sociales del 18,6 % sobre los dividendos y la cotización subsidiaria de enfermedad («taxe PUMa»), debida cuando ni usted ni su cónyuge perciben pensión, prestación por desempleo o al menos 9612 € de ingresos de actividad (desmárquela en caso contrario); en Andorra, la cotización CASS del administrador, según el tramo elegido. En el modo renta, no: solo se compara el impuesto sobre la renta; las cotizaciones sociales se añaden en ambos países según su estatus.
¿Por qué sube tanto el impuesto francés a partir de 250.000 € de dividendos?
Porque al impuesto sobre la renta se le suman dos contribuciones: la contribución excepcional sobre las rentas altas (3 % y luego 4 %) y la contribución diferencial sobre las rentas altas, que garantiza una tributación mínima del 20 % de la renta de referencia. Prorrogada por la ley de finanzas para 2026, esta última afecta a los hogares cuya renta de referencia supera 250.000 € (500.000 € para una pareja). Para 500.000 € de beneficio distribuido por una persona sola, el impuesto sobre la renta y estas dos contribuciones alcanzan en conjunto 69.900 €, es decir, el 20 % de la renta de referencia (los dividendos menos la CSG deducible).
¿Qué tramo de CASS elegir para el administrador andorrano?
El administrador de una sociedad andorrana cotiza como trabajador por cuenta propia, al 22 % de una base a tanto alzado. Para el socio único o una sociedad familiar, sin retribución, el tramo depende de la cifra de negocio del ejercicio anterior: 25 % (146,99 € al mes) por debajo de 300.000 € para una actividad profesional o de servicios a empresas y de 600.000 € para el resto de actividades, 125 % (734,94 €) a partir de 400.000 u 800.000 €, 137,5 % (808,44 €) a partir de 500.000 o 900.000 €. En los demás casos, se aplica el tramo del 100 %: 587,95 € al mes en 2026.
¿Cómo tributan las parejas en cada país?
En Francia, los cónyuges y las parejas de hecho (PACS) tributan conjuntamente, sobre dos partes a las que se suman las de los hijos. En Andorra, cada uno declara sus ingresos: el mínimo exento de 24.000 € es individual, pero la parte que un cónyuge sin ingresos o con ingresos bajos no utiliza beneficia al otro, con un límite conjunto de 40.000 €; la reducción de 750 € por hijo se reparte a partes iguales entre los progenitores que declaran ingresos.
¿Están actualizadas estas cifras?
Sí. Francia: baremo de la ley de finanzas para 2026 (ley n.º 2026-103, de 19 de febrero de 2026), el último publicado, contribuciones sociales del 18,6 % sobre los dividendos desde el 1 de enero de 2026, contribución diferencial prorrogada y límite anual de la seguridad social 2026 (48.060 €) para la cotización subsidiaria de enfermedad. Andorra: IRPF (Llei 5/2014), impuesto de sociedades del 10 % y baremo de la CASS 2026. Parámetros verificados el 28 de septiembre de 2026.
¿Tiene el resultado valor jurídico?
No. Se trata de una estimación indicativa con fines pedagógicos. Su situación real —otros ingresos, estatus, residencia fiscal efectiva, convenio franco-andorrano— puede modificar sensiblemente el resultado. Pídanos un estudio cifrado y personalizado.
