حاسبة الضريبة: أندورا مقابل فرنسا
قارن في ثوانٍ معدودة ضريبة ربح موزَّع أو دخل خاضع للضريبة في فرنسا وأندورا — نظام الحصص العائلية (quotient familial)، التخفيض الضريبي التنازلي (décote)، المساهمات على الدخول المرتفعة، taxe PUMa، IRPF وCASS ضمن الحساب. جداول 2026 موثَّقة من مصادرها الرسمية، مع تفصيل الحساب سطرًا سطرًا.
محاكاتك
الافتراضات: شركة مساهمة مبسّطة (SAS/SASU) في فرنسا توزَّع أرباحها بالاقتطاع الضريبي الموحّد (PFU) أو، إذا كان ذلك أفضل، وفق الجدول التصاعدي بعد تخفيض بنسبة 40 %، وشركة أندورية خاضعة للنظام العادي؛ وتُعدّ الأرباح الموزعة الدخل الوحيد للأسرة عند احتساب CEHR وCDHR والاشتراك الاحتياطي في التأمين الصحي. تتوقف شريحة CASS أساسًا على رقم أعمال الشركة: انظر سؤال «أي شريحة CASS تختار؟» أدناه.
ضريبة الدخل فقط، باستثناء الاشتراكات الاجتماعية. يُطبَّق الدخل نفسه الخاضع للضريبة على الجدولين؛ ففي فرنسا يخضع الزوجان المتزوجان أو المرتبطان بشراكة مدنية لضريبة مشتركة، بينما في أندورا يُصرِّح كل منهما بدخله الخاص. الرواتب: في فرنسا يُحتسب الدخل الصافي الخاضع للضريبة بعد خصم نسبة 10 %؛ وفي أندورا بعد خصم اشتراك CASS وخصم مقطوع بنسبة 3 % بحد أقصى 2 500 €.
فرنسا
—
أندورا
—
عرض تفاصيل الحساب
فرنسا
أندورا
تقدير استرشادي غير تعاقدي. تطبّق الحاسبة الجداول الرسمية (فرنسا: قانون المالية لعام 2026، وهو آخر جدول منشور؛ أندورا: IRPF وIS وCASS لعام 2026) على حالة مبسّطة: فهي لا تأخذ في الحسبان الدخول الأخرى للأسرة، ولا التخفيضات والإعفاءات الضريبية، ولا الإقامة الضريبية الفعلية، ولا تطبيق الاتفاقية الضريبية الفرنسية الأندورية. ولا قيمة دراسية إلا لتقييم شخصي يُعدّه مكتبنا.
جداول 2026 المعتمدة في الحاسبة
كل معطى مأخوذ من نص رسمي نافذ، جرى التحقق منه في 28 سبتمبر 2026.
| الضريبة | فرنسا 2026 | أندورا 2026 |
|---|---|---|
| ضريبة الشركات | 25 %؛ 15 % حتى 42 500 € لشركة صغيرة أو متوسطة (PME) مؤهلة؛ ومساهمة اجتماعية بنسبة 3,3 % على ما يتجاوز 763 000 € من ضريبة الشركات (IS) | 10 % |
| أرباح أسهم المدير | 31,4 %: 12,8 % ضريبة على الدخل + 18,6 % اقتطاعات اجتماعية؛ واختياريًا، الجدول التصاعدي بعد تخفيض بنسبة 40 % وخصم 6,8 % من CSG، وتعتمده الحاسبة حين يكون أفضل | 0 % (أرباح أسهم شركة أندورية) |
| ضريبة الدخل | لكل حصة: 0 % حتى 11 600 € · 11 % حتى 29 579 € · 30 % حتى 84 577 € · 41 % حتى 181 917 € · 45 % لما فوق ذلك | 10 % (IRPF) بعد حد أدنى معفى قدره 24 000 €، مع تخفيض (bonificació) بنسبة 50 % بحد أقصى 800 € (أي ما يعادل تقريبًا 5 % بين 24 000 و40 000 €) |
| الأسرة | ميزة الحصص العائلية (quotient familial) بحد أقصى 1 807 € لكل نصف حصة (4 262 € للطفل الأول لدى الوالد المنفرد)؛ وتخفيض تنازلي (décote) قدره 897 € (للعازب) أو 1 483 € (للزوجين) ناقص 45,25 % من الضريبة | ضريبة فردية؛ يُرفَع الحد الأدنى المعفى إلى 40 000 € إذا كان الزوج أو الزوجة بلا دخل؛ وتخفيض 750 € لكل طفل معال دون سن 25 عامًا |
| الدخول المرتفعة | CEHR: 3 % ثم 4 % لما يتجاوز 250 000 € من الدخل (500 000 € للزوجين)؛ وCDHR: حد أدنى للضريبة بنسبة 20 %، يُخفَّف تدريجيًا حتى 330 000 € (660 000 €) | لا ضريبة إضافية |
| اشتراكات المدير | رئيس شركة SAS يتقاضى أجره حصريًا كأرباح أسهم: taxe PUMa بنسبة 6,5 % على الجزء من دخل رأس المال المحصور بين 24 030 و384 480 € (للزوجين، تُحتسب لكل منهما على نصف دخل الأسرة)، في حال عدم وجود دخل نشاط أو معاش تقاعدي في الأسرة | اشتراك الضمان الاجتماعي الأندوري (CASS) للعمل لحساب خاص: 22 % من قاعدة مقطوعة، تتراوح بين 146,99 و808,44 € شهريًا حسب الشريحة |
| المصادر: فرنسا — القانون رقم 2026-103 الصادر في 19 فبراير 2026 بشأن قانون المالية لعام 2026 (جدول دخل 2025، آخر جدول منشور)؛ وقانون تمويل الضمان الاجتماعي لعام 2026 (رفع CSG إلى 10,6 % على دخل رأس المال)؛ ومدونة الضرائب العامة (CGI)، المواد 154 quinquies و158 و197 و200 A و219 و223 sexies و224؛ وقانون الضمان الاجتماعي، المادتان L380-2 وD380-1 (الاشتراك الاحتياطي في التأمين الصحي؛ السقف السنوي للضمان الاجتماعي لعام 2026: 48 060 €)؛ ونشرات BOFiP: BOI-IR-LIQ-20-20-20 وBOI-IR-LIQ-20-20-30 وBOI-IR-CDHR-10. أندورا — Llei 5/2014 الخاص بـIRPF (المواد 5 j و13 و35 و43 و46)؛ وLlei 95/2010 الخاص بضريبة الشركات؛ وجدول CASS للعمل لحساب خاص لعام 2026. | ||
حالات نموذجية محسوبة بالحاسبة
نفس المعادلات المستخدمة في الأداة، مطبَّقة على حالات شائعة — لتكوين فكرة تقريبية عن وضعك قبل إدخال أرقامك الخاصة.
ربح شركة موزَّع بالكامل
(عازب بلا أطفال، بالمعدل العادي لضريبة الشركات، الأرباح وفق PFU أو الجدول التصاعدي أيهما أفضل، مع احتساب taxe PUMa، واشتراك CASS للمدير عند الشريحة 100 %)
| الربح | فرنسا (IS، IR، CEHR، CDHR، taxe PUMa) | أندورا (IS بنسبة 10 %، CASS) | التوفير في أندورا |
|---|---|---|---|
| 100 000 € | 47 337 € (الجدول التصاعدي)، منها 3 313 € من taxe PUMa | 17 055 € | 30 282 €، أي −64 % |
| 200 000 € | 103 132 € (الجدول التصاعدي)، منها 8 188 € من taxe PUMa | 27 055 € | 76 077 €، أي −74 % |
| 500 000 € | 287 463 € (الجدول التصاعدي)، منها 2 985 € من CEHR و616 € من CDHR و22 813 € من taxe PUMa | 57 055 € | 230 408 €، أي −80 % |
| 1 000 000 € | 562 929 € (PFU)، منها 17 500 € من CEHR و36 500 € من CDHR و23 429 € من taxe PUMa | 107 055 € | 455 874 €، أي −81 % |
دخل خاضع للضريبة لشخص أعزب
(بلا أطفال — ضريبة الدخل فقط، باستثناء الاشتراكات)
| الدخل الصافي الخاضع للضريبة | فرنسا (IR، CEHR، CDHR) | IRPF — أندورا | التوفير في أندورا |
|---|---|---|---|
| 60 000 € | 11 104 € | 2 800 € | 8 304 €، أي −75 % |
| 120 000 € | 33 001 € | 8 800 € | 24 201 €، أي −73 % |
| 300 000 € | 113 024 €، منها 1 500 € من CEHR | 26 800 € | 86 224 €، أي −76 % |
زوجان متزوجان بطفلين
(100 000 € إجمالي الدخل الخاضع للضريبة — ضريبة الدخل فقط)
| توزيع الدخل | فرنسا (3 حصص، مع التسقيف) | IRPF — أندورا | التوفير في أندورا |
|---|---|---|---|
| دخل واحد قدره 100 000 € | 12 594 € | 5 050 € | 7 544 €، أي −60 % |
| 60 000 € + 40 000 € | 12 594 € | 3 450 € | 9 144 €، أي −73 % |
أرقام محسوبة وفق جداول 2026 أعلاه — جرِّب وضعك الدقيق باستخدام الحاسبة.
حاسبة الضريبة في أندورا: الأسئلة الشائعة
كيف يُحتسب التوفير؟
في وضع «الشركة»، نجمع كل ما يُقتطع من الربح الموزَّع: في فرنسا، ضريبة الشركات (25 %، أو 15 % حتى 42 500 € لشركة صغيرة أو متوسطة مؤهلة) ثم، على الأرباح الموزعة، ضريبة الدخل (اقتطاع موحّد بنسبة 12,8 % أو، إذا كان أفضل، الجدول التصاعدي بعد تخفيض بنسبة 40 %)، و18,6 % اقتطاعات اجتماعية، والاشتراك الاحتياطي في التأمين الصحي، وابتداءً من 250 000 € (500 000 € للزوجين)، المساهمة الاستثنائية على الدخول المرتفعة (CEHR) والمساهمة التفاضلية على الدخول المرتفعة (CDHR)؛ وفي أندورا، ضريبة الشركات بنسبة 10 % واشتراك CASS الخاص بالمدير، مع إعفاء أرباح الشركة الأندورية من ضريبة الدخل (IRPF). وفي وضع «الدخل»، نقارن ضريبة الدخل الفرنسية (الحصص العائلية بحدها الأقصى، والتخفيض التنازلي décote، وCEHR وCDHR) بضريبة الدخل الأندورية IRPF (الحد الأدنى المعفى، والتخفيضات العائلية، والتخفيض (bonificació)).
هل الاشتراكات الاجتماعية مشمولة؟
في وضع الشركة، نعم: في فرنسا، الاقتطاعات الاجتماعية بنسبة 18,6 % على الأرباح الموزعة والاشتراك الاحتياطي في التأمين الصحي (taxe PUMa)، المستحق عندما لا تحصل أنت ولا زوجك/زوجتك على معاش تقاعدي أو إعانة بطالة أو 9 612 € على الأقل من دخل النشاط (ألغِ تحديد هذا الخيار في الحالة المعاكسة)؛ وفي أندورا، اشتراك CASS الخاص بالمدير حسب الشريحة المختارة. وفي وضع الدخل، لا: تُقارَن ضريبة الدخل وحدها، وتُضاف الاشتراكات الاجتماعية في البلدين حسب وضعك.
لماذا ترتفع الضريبة الفرنسية بعد تجاوز 250 000 € من الأرباح الموزعة؟
لأن مساهمتين تُضافان إلى ضريبة الدخل: المساهمة الاستثنائية على الدخول المرتفعة (CEHR) (3 % ثم 4 %)، والمساهمة التفاضلية على الدخول المرتفعة (CDHR) التي تضمن حدًا أدنى للضريبة قدره 20 % من الدخل المرجعي. وقد مُدِّدت هذه الأخيرة بموجب قانون المالية لعام 2026، وتخص الأسر التي يتجاوز دخلها المرجعي 250 000 € (500 000 € للزوجين). وبالنسبة إلى 500 000 € من ربح موزَّع لشخص أعزب، تبلغ ضريبة الدخل مع هاتين المساهمتين معًا 69 900 €، أي 20 % من الدخل المرجعي (الأرباح الموزعة بعد خصم CSG القابلة للخصم).
أي شريحة CASS يجب أن يختارها المدير الأندوري؟
يشترك مدير الشركة الأندورية بصفته عاملاً لحساب خاص، بنسبة 22 % من قاعدة مقطوعة. وبالنسبة إلى الشريك الوحيد أو الشركة العائلية، دون أجر، تتوقف الشريحة على رقم أعمال السنة المالية السابقة: 25 % (146,99 € شهريًا) دون 300 000 € للأنشطة المهنية أو خدمات الأعمال، و600 000 € للأنشطة الأخرى، و125 % (734,94 €) لما يتجاوز 400 000 أو 800 000 €، و137,5 % (808,44 €) لما يتجاوز 500 000 أو 900 000 €. وفي الحالات الأخرى، فالشريحة هي 100 %: 587,95 € شهريًا في 2026.
كيف تُفرَض الضريبة على الزوجين في كل بلد؟
في فرنسا، يخضع الأزواج والشركاء في شراكة مدنية (PACS) لضريبة مشتركة، على أساس حصتين تُضاف إليهما حصص الأطفال. وفي أندورا، يُصرِّح كل زوج بدخله الخاص: الحد الأدنى المعفى وقدره 24 000 € فردي، لكن الجزء الذي لا يستخدمه الزوج بلا دخل أو بدخل منخفض يستفيد منه الزوج الآخر، في حدود 40 000 € لكليهما؛ ويُقسَّم التخفيض البالغ 750 € لكل طفل بالتساوي بين الوالدين اللذين يُصرِّحان بدخل.
هل هذه الأرقام محدّثة؟
نعم. فرنسا: جدول قانون المالية لعام 2026 (القانون رقم 2026-103 الصادر في 19 فبراير 2026)، وهو آخر جدول منشور، مع اقتطاعات اجتماعية بنسبة 18,6 % على الأرباح الموزعة اعتبارًا من 1 يناير 2026، وتمديد المساهمة التفاضلية، والحد الأقصى السنوي للضمان الاجتماعي لعام 2026 (48 060 €) الخاص بالاشتراك الاحتياطي في التأمين الصحي. أندورا: IRPF (بموجب Llei 5/2014)، وضريبة الشركات بنسبة 10 %، وجدول CASS لعام 2026. جرى التحقق من هذه المعطيات في 28 سبتمبر 2026.
هل للنتيجة قيمة قانونية؟
لا. الأمر يتعلق بتقدير استرشادي لغرض تعليمي. وقد يُغيِّر وضعك الفعلي — الدخول الأخرى، والوضع القانوني، والإقامة الضريبية الفعلية، والاتفاقية الفرنسية الأندورية — النتيجة بشكل ملموس. اطلب منا تقييمًا رقميًا وشخصيًا.
