Simulador de imposto: Andorra vs França
Compare em poucos segundos a tributação de um lucro distribuído ou de um rendimento em França e em Andorra — quotient familial, décote, contribuições sobre os rendimentos elevados, taxe PUMa, IRPF e CASS incluídos. Tabelas de 2026 verificadas na fonte, com o detalhe do cálculo linha a linha.
A sua simulação
Pressupostos: SAS ou SASU em França (dividendos sujeitos ao PFU ou, se for mais favorável, à tabela progressiva após uma dedução de 40%), sociedade andorrana de direito comum; os dividendos são os únicos rendimentos do agregado para o cálculo da CEHR, da CDHR e da contribuição subsidiária de doença. O patamar de CASS depende sobretudo do volume de negócios da sociedade: ver a pergunta «Qual o patamar de CASS a escolher?» mais abaixo.
Apenas imposto sobre o rendimento, sem contribuições sociais. O mesmo rendimento tributável está sujeito às duas tabelas; em França, os casais casados ou em PACS são tributados em conjunto, em Andorra cada um declara os seus próprios rendimentos. Salários: em França, o rendimento líquido tributável corresponde ao valor após a dedução de 10%; em Andorra, após dedução da contribuição CASS e de um valor fixo de 3% limitado a 2500 €.
França
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Andorra
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Ver o detalhe do cálculo
França
Andorra
Estimativa indicativa e não contratual. O simulador aplica as tabelas oficiais (França: lei de finanças para 2026, última tabela publicada; Andorra: IRPF, IS e CASS 2026) a uma situação simplificada: não tem em conta outros rendimentos do agregado, reduções e créditos fiscais, a residência fiscal efetiva, nem a aplicação da convenção fiscal franco-andorrana. Só um balanço personalizado elaborado pelo nosso gabinete tem valor de estudo.
Tabelas de 2026 utilizadas pelo simulador
Cada parâmetro provém de um diploma oficial em vigor, verificado a 28 de setembro de 2026.
| Tributação | França 2026 | Andorra 2026 |
|---|---|---|
| Imposto sobre as sociedades | 25%; 15% até 42 500 € para uma PME elegível; contribuição social de 3,3% sobre o IS que exceda 763 000 € | 10% |
| Dividendos do administrador | 31,4% de PFU: 12,8% de imposto sobre o rendimento + 18,6% de contribuições sociais; por opção, tabela progressiva após uma dedução de 40% e a dedução de 6,8% de CSG, aplicada pelo simulador quando é mais favorável | 0% (dividendos de uma sociedade andorrana) |
| Imposto sobre o rendimento | Por parte: 0% até 11 600 € · 11% até 29 579 € · 30% até 84 577 € · 41% até 181 917 € · 45% acima | 10% após um mínimo isento de 24 000 €, com bonificação de 50% limitada a 800 € (≈5% entre 24 000 e 40 000 €) |
| Família | Vantagem do quotient familial (quociente por partes do agregado) limitada a 1807 € por meia parte (4262 € para o primeiro filho de um progenitor isolado); décote (redução final do imposto) de 897 € (pessoa só) ou 1483 € (casal), menos 45,25% do imposto | Tributação individual; mínimo elevado a 40 000 € quando o cônjuge não tem rendimentos; 750 € por filho a cargo com menos de 25 anos |
| Rendimentos elevados | CEHR: 3% e depois 4% acima de 250 000 € de rendimento (500 000 € para um casal); CDHR: tributação mínima de 20%, com atenuação até 330 000 € (660 000 €) | Sem sobretaxa |
| Contribuições do administrador | Presidente de SAS remunerado exclusivamente em dividendos: contribuição subsidiária de doença («taxe PUMa») de 6,5% sobre a parte dos rendimentos de capital compreendida entre 24 030 e 384 480 € (para um casal, calculada para cada cônjuge sobre metade dos rendimentos do agregado), na ausência de rendimentos de atividade e de pensão no agregado | CASS para trabalhador por conta própria: 22% de uma base fixa, entre 146,99 e 808,44 € por mês, consoante o patamar |
| Fontes: França — lei n.º 2026-103 de 19 de fevereiro de 2026 de finanças para 2026 (tabela dos rendimentos de 2025, a última publicada); lei de financiamento da segurança social para 2026 (CSG elevada a 10,6% sobre os rendimentos de capital); CGI, art. 154 quinquies, 158, 197, 200 A, 219, 223 sexies e 224; código da segurança social, art. L380-2 e D380-1 (contribuição subsidiária de doença; limite anual da segurança social de 2026: 48 060 €); BOFiP, BOI-IR-LIQ-20-20-20, BOI-IR-LIQ-20-20-30 e BOI-IR-CDHR-10. Andorra — Llei 5/2014 do IRPF (art. 5 j, 13, 35, 43 e 46); Llei 95/2010 do imposto sobre as sociedades; tabela CASS do trabalho por conta própria 2026. | ||
Casos-tipo calculados com o simulador
As mesmas fórmulas da ferramenta, aplicadas a situações correntes — para situar a sua ordem de grandeza antes de introduzir os seus próprios valores.
Lucro de sociedade integralmente distribuído
(solteiro sem filhos, taxa normal de IS, dividendos ao PFU ou à tabela, consoante o mais favorável, taxe PUMa incluída, CASS do administrador no patamar 100%)
| Lucro | França (IS, IR, CEHR, CDHR, taxe PUMa) | Andorra (IS 10%, CASS) | Poupança em Andorra |
|---|---|---|---|
| 100 000 € | 47 337 € (tabela), dos quais 3313 € de taxe PUMa | 17 055 € | 30 282 €, ou seja −64% |
| 200 000 € | 103 132 € (tabela), dos quais 8188 € de taxe PUMa | 27 055 € | 76 077 €, ou seja −74% |
| 500 000 € | 287 463 € (tabela), dos quais 2985 € de CEHR, 616 € de CDHR e 22 813 € de taxe PUMa | 57 055 € | 230 408 €, ou seja −80% |
| 1 000 000 € | 562 929 € (PFU), dos quais 17 500 € de CEHR, 36 500 € de CDHR e 23 429 € de taxe PUMa | 107 055 € | 455 874 €, ou seja −81% |
Rendimento tributável de uma pessoa só
(sem filhos — apenas imposto sobre o rendimento, sem contribuições)
| Rendimento líquido tributável | França (IR, CEHR, CDHR) | IRPF — Andorra | Poupança em Andorra |
|---|---|---|---|
| 60 000 € | 11 104 € | 2800 € | 8304 €, ou seja −75% |
| 120 000 € | 33 001 € | 8800 € | 24 201 €, ou seja −73% |
| 300 000 € | 113 024 €, dos quais 1500 € de CEHR | 26 800 € | 86 224 €, ou seja −76% |
Casal casado com dois filhos
(100 000 € de rendimento tributável no total — apenas imposto sobre o rendimento)
| Repartição dos rendimentos | França (3 partes, limitação) | IRPF — Andorra | Poupança em Andorra |
|---|---|---|---|
| Um único rendimento de 100 000 € | 12 594 € | 5050 € | 7544 €, ou seja −60% |
| 60 000 € + 40 000 € | 12 594 € | 3450 € | 9144 €, ou seja −73% |
Valores calculados com as tabelas de 2026 acima — teste a sua situação exata com o simulador.
Simulador de imposto Andorra: perguntas frequentes
Como é calculada a poupança?
No modo «sociedade», somamos tudo o que é retido sobre o lucro distribuído: em França, o imposto sobre as sociedades (25%, ou 15% até 42 500 € para uma PME elegível) e depois, sobre os dividendos, o imposto sobre o rendimento (taxa fixa de 12,8% ou, se for mais favorável, tabela progressiva após uma dedução de 40%), 18,6% de contribuições sociais, a contribuição subsidiária de doença e, acima de 250 000 € (500 000 € para um casal), a CEHR e a CDHR; em Andorra, o imposto sobre as sociedades de 10% e a contribuição CASS do administrador, estando os dividendos de uma sociedade andorrana isentos de IRPF. No modo «rendimento», comparamos o imposto sobre o rendimento francês (quotient familial limitado, décote, CEHR, CDHR) e o IRPF andorrano (mínimo isento, reduções familiares, bonificação).
As contribuições sociais estão incluídas?
No modo sociedade, sim: em França, as contribuições sociais de 18,6% sobre os dividendos e a contribuição subsidiária de doença («taxe PUMa»), devida quando nem o titular nem o cônjuge recebem pensão, subsídio de desemprego ou pelo menos 9612 € de rendimentos de atividade (desmarque-a caso contrário); em Andorra, a contribuição CASS do administrador, consoante o patamar escolhido. No modo rendimento, não: só o imposto sobre o rendimento é comparado, acrescendo as contribuições sociais nos dois países consoante o seu estatuto.
Porque é que o imposto francês aumenta acima de 250 000 € de dividendos?
Porque duas contribuições se somam ao imposto sobre o rendimento: a contribuição excecional sobre os rendimentos elevados (CEHR, 3% e depois 4%) e a contribuição diferencial sobre os rendimentos elevados (CDHR), que garante uma tributação mínima de 20% do rendimento de referência. Prorrogada pela lei de finanças para 2026, esta última aplica-se aos agregados cujo rendimento de referência ultrapasse 250 000 € (500 000 € para um casal). Para 500 000 € de lucro distribuído por uma pessoa só, o imposto sobre o rendimento e estas duas contribuições atingem, em conjunto, 69 900 €, ou seja, 20% do rendimento de referência (os dividendos deduzidos da CSG dedutível).
Qual o patamar de CASS a escolher para o administrador andorrano?
O administrador de uma sociedade andorrana contribui como trabalhador por conta própria, a 22% de uma base fixa. Para o sócio único ou uma sociedade familiar, sem remuneração, o patamar depende do volume de negócios do exercício anterior: 25% (146,99 € por mês) abaixo de 300 000 € para uma atividade profissional ou de serviços às empresas e de 600 000 € para as restantes atividades, 125% (734,94 €) acima de 400 000 ou 800 000 €, 137,5% (808,44 €) acima de 500 000 ou 900 000 €. Nos restantes casos, é o patamar de 100%: 587,95 € por mês em 2026.
Como são tributados os casais em cada país?
Em França, os cônjuges e os parceiros de PACS são tributados em conjunto, com duas partes às quais se somam as dos filhos. Em Andorra, cada um declara os seus rendimentos: o mínimo isento de 24 000 € é individual, mas a parte que um cônjuge sem rendimentos ou com rendimentos baixos não utiliza aproveita ao outro, no limite de 40 000 € para os dois; a redução de 750 € por filho é partilhada em partes iguais entre os progenitores que declaram rendimentos.
Estes valores estão atualizados?
Sim. França: tabela da lei de finanças para 2026 (lei n.º 2026-103 de 19 de fevereiro de 2026), última tabela publicada, contribuições sociais de 18,6% sobre os dividendos desde 1 de janeiro de 2026, contribuição diferencial prorrogada e limite máximo anual da segurança social 2026 (48 060 €) para a contribuição subsidiária de doença. Andorra: IRPF (Llei 5/2014), imposto sobre as sociedades de 10% e tabela CASS 2026. Parâmetros verificados a 28 de setembro de 2026.
O resultado tem valor jurídico?
Não. Trata-se de uma estimativa indicativa com fins pedagógicos. A sua situação real — outros rendimentos, estatuto, residência fiscal efetiva, convenção franco-andorrana — pode alterar sensivelmente o resultado. Peça-nos um balanço quantificado e personalizado.
