تُطبّق أندورا نظاماً ضريبياً يُعدّ من أخفّ الأنظمة في أوروبا — غير أنها دولة تعاونية وشفافة، تمتلك ضرائب حقيقية واتفاقيات دولية. إليك المشهد الكامل والمحدّث لعام 2026، استناداً إلى الأرقام الرسمية.
نظام بسيط وواضح وخفيف
تقوم المنظومة الضريبية الأندورية على ثلاثة ضرائب : ضريبة الشركات (IS)، وضريبة الدخل (IRPF)، والضريبة العامة غير المباشرة (IGI) ما يعادل ضريبة القيمة المضافة. جميعها محدّدة بمعدلات منخفضة جداً. ويُضاف إلى ذلك غياب لافت : لا ضريبة على الثروة، ولا رسوم على الإرث أو الهبة.
ضريبة الشركات (IS) : 10 %
المعدل العام لضريبة الشركات هو 10 % على الأرباح — مقابل 25 % في فرنسا. ومنذ Llei 5/2023، يُطبَّق حدٌّ أدنى فعلي للضريبة بنسبة 3 %. أرباح الأسهم من مصادر أندورية الموزَّعة على المقيم معفاة من IRPF، مما يتجنّب الازدواج الضريبي الاقتصادي على الأرباح. اكتشف حلولنا لـتأسيس الشركات والشركات القابضة.
ضريبة الدخل (IRPF) : من 0 إلى 10 %
IRPF الأندورية من أكثر الأنظمة ميزةً في أوروبا :
- 0 % حتى 24 000 € سنوياً (خصم أساسي) ؛
- ≈ 5 % فعلياً بين 24 000 و40 000 € ؛
- 10 % فيما يتجاوز 40 000 €.
تستلزم الإقامة الضريبية حضوراً فعلياً لا يقل عن 183 يوماً سنوياً. انظر صفحتنا الإقامة الضريبية.
IGI : أدنى ضريبة قيمة مضافة في أوروبا (4,5 %)
تبلغ IGI (الضريبة العامة غير المباشرة) 4,5 % بالمعدل العام، مقابل 20 % في فرنسا. وتوجد معدلات مخفّضة : 1 % (الغذاء، الكتب، الأدوية)، 2,5 % (النقل، الثقافة)، ومعدل مرتفع 9,5 % على بعض الخدمات المالية.
لا ضريبة على الثروة ولا رسوم على الميراث
لا تعرف أندورا أي ضريبة على الثروة (لا مقابل لضريبة IFI)، ولا رسوم على الإرث أو الهبة. وهذا من أبرز مزاياها الوراثية، ولا سيما في مجال نقل الأصول. انظر التخطيط الضريبي للثروات.
العقارات : ضريبة الاستثمار الأجنبي (2026)
منذ Llei 2/2026 (السارية بتاريخ 13 فبراير 2026)، يخضع اقتناء العقارات من قِبَل المستثمر الأجنبي لضريبة تتراوح بين 6 % و10 % وفق رتبة الاقتناء. ويُطبَّق تخفيض كبير عند تأجير العقار كمسكن رئيسي طويل الأمد. التفاصيل في دليلنا شراء عقار في أندورا.
أندورا مقابل فرنسا : الفجوة في جدول
| الضريبة | أندورا | فرنسا |
|---|---|---|
| ضريبة الشركات | 10 % | 25 % |
| ضريبة الدخل (الحد الأقصى) | 10 % | 45 % (+ اشتراكات اجتماعية) |
| أرباح الأسهم | 0 % (مصدر AD) | 31,4 % (PFU 2026) |
| ضريبة القيمة المضافة / IGI | 4,5 % | 20 % |
| ضريبة الثروة | لا شيء | IFI حتى 1,5 % |
| رسوم الإرث | لا شيء | حتى 45 % |
| معدلات 2026. رُفع المعدل الضريبي الفرنسي الموحّد على الأرباح إلى 31,4 % في 1 يناير 2026 (LFSS 2026). | ||
إطار شفاف ومبني على اتفاقيات
خلافاً للاعتقاد السائد، أندورا ليست ملاذاً ضريبياً معتماً. تعتمد الدولة التبادل التلقائي للمعلومات (CRS)، وليست مُدرجة في أي قائمة سوداء، وقد أبرمت أكثر من 20 اتفاقية لتجنّب الازدواج الضريبي — منها مع فرنسا (2 أبريل 2013) وإسبانيا (2015) والبرتغال. الميزة الأندورية حقيقية ومعترف بها دولياً.
خلاصة
- IS : 10 % (حد أدنى فعلي 3 %) · أرباح الأسهم من مصادر أندورية معفاة
- IRPF : 0 % حتى 24 000 €، ثم ≈5 % وحد أقصى 10 %
- IGI (ضريبة القيمة المضافة) : 4,5 %، الأدنى في أوروبا
- لا ضريبة على الثروة ولا رسوم على الميراث
- دولة تعاونية : CRS + اتفاقيات (فرنسا، إسبانيا، البرتغال…)
هل تريد احتساب وضعك؟ جرّب محاكي الضرائب أندورا مقابل فرنسا، ثم تحدّث معنا عن مشروعك.
