L’Andorre applique l’une des fiscalités les plus douces d’Europe — mais c’est aussi un État coopératif et transparent, doté de véritables impôts et de conventions internationales. Voici le panorama complet et à jour 2026, chiffres officiels à l’appui.
Un système simple, lisible et léger
Trois impôts structurent la fiscalité andorrane : l’impôt sur les sociétés (IS), l’impôt sur le revenu (IRPF) et l’IGI (l’équivalent de la TVA). Tous sont plafonnés à des taux très bas. À cela s’ajoute une absence notable : ni impôt sur la fortune, ni droits de succession ou de donation.
L’impôt sur les sociétés (IS) : 10 %
Le taux général de l’IS est de 10 % sur le bénéfice — contre 25 % en France. Depuis la Llei 5/2023, une imposition minimale effective de 3 % s’applique. Les dividendes de source andorrane distribués à un résident sont exonérés d’IRPF, ce qui évite la double imposition économique du bénéfice. Découvrez nos solutions de création de société et de holding.
L’impôt sur le revenu (IRPF) : de 0 à 10 %
L’IRPF andorran est l’un des plus avantageux d’Europe :
- 0 % jusqu’à 24 000 € de revenu annuel (abattement de base) ;
- ≈ 5 % effectif entre 24 000 et 40 000 € ;
- 10 % au-delà de 40 000 €.
La résidence fiscale suppose une présence effective d’au moins 183 jours par an. Voir notre page résidence fiscale.
L’IGI : la TVA la plus basse d’Europe (4,5 %)
L’IGI (Impost General Indirecte) s’établit à 4,5 % au taux général, contre 20 % en France. Des taux réduits existent : 1 % (alimentation, livres, médicaments), 2,5 % (transport, culture) et un taux majoré de 9,5 % sur certains services financiers.
Ni impôt sur la fortune, ni droits de succession
L’Andorre ne connaît aucun impôt sur la fortune (pas d’équivalent de l’IFI), ni droits de succession ou de donation. C’est l’un de ses atouts patrimoniaux majeurs, notamment pour la transmission. Voir l’optimisation patrimoniale.
Immobilier : la taxe sur l’investissement étranger (2026)
Depuis la Llei 2/2026 (en vigueur le 13 février 2026), l’acquisition immobilière par un investisseur étranger est soumise à une taxe de 6 % à 10 % selon le rang d’acquisition. Une réduction substantielle s’applique pour un bien loué en résidence principale sur le long terme. Détails dans notre guide acheter un bien immobilier en Andorre.
Andorre vs France : l’écart en un tableau
| Prélèvement | Andorre | France |
|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés | 10 % | 25 % |
| Impôt sur le revenu (max) | 10 % | 45 % (+ prélèvements sociaux) |
| Dividendes | 0 % (source AD) | 31,4 % (PFU 2026) |
| TVA / IGI | 4,5 % | 20 % |
| Impôt sur la fortune | Néant | IFI jusqu’à 1,5 % |
| Droits de succession | Néant | Jusqu’à 45 % |
| Taux 2026. Le prélèvement forfaitaire français sur dividendes est passé à 31,4 % au 1er janvier 2026 (LFSS 2026). | ||
Un cadre transparent et conventionné
Contrairement à une idée reçue, l’Andorre n’est pas un paradis fiscal opaque. Le pays pratique l’échange automatique d’informations (CRS), n’est inscrit sur aucune liste noire, et a signé plus de 20 conventions de non-double imposition — dont avec la France (2 avril 2013), l’Espagne (2015) et le Portugal. L’avantage andorran est donc réel et reconnu à l’international.
À retenir
- IS : 10 % (mini effectif 3 %) · dividendes de source andorrane exonérés
- IRPF : 0 % jusqu’à 24 000 €, puis ≈5 % et 10 % max
- IGI (TVA) : 4,5 %, la plus basse d’Europe
- Ni impôt sur la fortune, ni droits de succession
- État coopératif : CRS + conventions (France, Espagne, Portugal…)
Envie de chiffrer votre situation ? Essayez notre simulateur d’impôt Andorre vs France, puis parlons de votre projet.
