Résidence fiscale en Andorre :
critères, démarches, clé en main.
Résidence active (avec activité) ou passive (sans activité) : nous constituons votre dossier, gérons la contribution à l’AFA et toutes les démarches jusqu’à votre carte de résident — un interlocuteur unique, une conformité sans faille.
Résidence fiscale en Andorre : l’essentiel en 4 points
- Deux voies : la résidence active (vous exercez une activité en Andorre, affiliation CASS) et la résidence passive (sans activité locale : investissement de 1 M€ depuis la loi 2/2026 ou 400 000 € au Fonds du logement, contribution non remboursable de 50 000 € à l’AFA + 12 000 € par personne à charge, 90 jours de présence minimum, 163 places en 2026).
- Résidence fiscale : plus de 183 jours dans l’année civile en Andorre, ou le centre de vos activités ou intérêts économiques (article 8 de la loi 5/2014 sur l’IRPF) ; le permis de résidence n’équivaut pas, à lui seul, à la résidence fiscale.
- Fiscalité du résident : IRPF 0 % jusqu’à 24 000 €, ≈ 5 % jusqu’à 40 000 €, 10 % au-delà ; dividendes andorrans exonérés ; ni impôt sur la fortune ni succession.
- Face à la France : la convention fiscale France-Andorre du 2 avril 2013 départage les résidences (foyer permanent, centre des intérêts vitaux…) ; pour les salariés, catalan A1 au premier renouvellement du permis et A2 au second.
Andorre Gestoria — cabinet fiscal et patrimonial francophone, Canillo (RLG CAPITAL, SL). Règles vérifiées le 15 octobre 2026 (loi 5/2014 sur l’IRPF, loi 2/2026, convention France-Andorre).
Principauté d’Andorre
Devenir résident fiscal andorran :
une nouvelle vie fiscale, sans paperasse.
Obtenir sa résidence andorrane suppose des démarches précises auprès de l’Immigration, de l’AFA, d’une banque et de la CASS. Nous orchestrons l’ensemble : vous fournissez quelques documents, nous faisons le reste.
Clé en main
De l’évaluation d’éligibilité à la carte de résident, puis à votre installation et au suivi annuel.
Conformité & sérénité
Résidence fiscale solide et opposable : nous sécurisons votre transition vis-à-vis de votre pays d’origine.
Un interlocuteur unique
Un référent francophone pilote Immigration, banque, AFA et CASS, du premier échange au suivi.
Résidence active ou résidence passive en Andorre ?
Nous choisissons avec vous.
Votre situation détermine la voie la plus avantageuse. Nous l’analysons et montons le dossier adapté.
Résidence active
Pour celles et ceux qui viennent exercer en Andorre — dirigeant de société, salarié ou indépendant. Elle ouvre la voie à la résidence fiscale (au-delà de 183 jours) et à l’affiliation à la CASS.
Entrepreneurs, dirigeants, indépendantsRésidence passive
Pour s’installer sans y travailler. Elle suppose un investissement en Andorre (1 M€ en actifs andorrans, ou 400 000 € au Fonds du logement), une contribution non remboursable à l’AFA, une assurance santé et une présence d’au moins 90 jours par an — dans la limite d’un quota de 163 autorisations en 2026.
Investisseurs, rentiers, retraités actifsComment obtenir sa résidence en Andorre :
de l’éligibilité à la carte, en 6 étapes.
Chaque jalon est piloté par votre référent. Vous fournissez quelques documents ; nous nous chargeons du reste.
Éligibilité & stratégie
Nous évaluons votre profil, vos objectifs et votre fiscalité actuelle, puis nous choisissons la voie — active ou passive — la plus avantageuse.
Constitution du dossier
Passeport, casier judiciaire, justificatifs de revenus et de fonds, assurance santé : nous préparons un dossier complet et conforme.
Investissement ou activité
Résidence passive : nous structurons votre investissement (dès 1 M€). Résidence active : nous mettons en place votre contrat, ou nous nous chargeons de créer votre société en Andorre.
Contribution à l’AFA & demande
Contribution à l’Autorité financière andorrane (AFA) et dépôt de la demande auprès du Service d’Immigration.
Examen & autorisation
Nous suivons l’instruction du dossier auprès des autorités jusqu’à l’obtention de l’autorisation d’immigration.
Carte de résident & installation
Obtention de la carte, affiliation à la CASS et accompagnement à votre installation (logement, banque, scolarité).
Conditions de la résidence fiscale andorrane : 183 jours, logement, centre des intérêts.
Deux droits s’appliquent en même temps : le droit andorran, qui fait de vous un résident, et le droit français, qui doit cesser de vous considérer comme domicilié en France.
Résident fiscal andorran ou français ? Les critères comparés
| Critère | Andorre — loi 5/2014, art. 8 | France — CGI, art. 4 B |
|---|---|---|
| Présence | Plus de 183 jours dans l’année civile ; les absences sporadiques sont comptées comme présence, sauf résidence fiscale prouvée dans un autre pays | Foyer ou lieu de séjour principal en France |
| Activités et intérêts économiques | Noyau principal ou base des activités ou des intérêts économiques en Andorre, directement ou indirectement | Activité professionnelle principale exercée en France, ou centre des intérêts économiques en France |
| Famille | Résidence présumée si le conjoint non séparé et les enfants mineurs sont résidents fiscaux andorrans | Le foyer — là où vivent habituellement le conjoint et les enfants — rattache à la France |
| Critères requis | Un seul suffit | Un seul suffit |
| Si les deux États vous revendiquent, la convention du 2 avril 2013 tranche (art. 4) : foyer d’habitation permanent, puis centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité et, en dernier ressort, accord entre administrations. Les salariés qui viennent chaque jour d’Espagne ou de France travailler en Andorre ne sont pas résidents fiscaux andorrans (art. 8.3 de la loi 5/2014). | ||
Concrètement, l’administration française ne vous considère plus comme domicilié en France que si aucun critère de l’article 4 B ne vous y rattache encore — ou si la convention vous désigne comme résident andorran, ce qui suppose d’abord d’en remplir les critères (plus de 183 jours, centre des intérêts économiques ou activité principale en Andorre ; un permis de résidence seul ne suffit pas). Les preuves à réunir sont détaillées dans notre guide prouver sa résidence fiscale en Andorre, et le départage article par article dans notre guide de la convention fiscale France-Andorre.
Ce que vous fournissez
- Passeport en cours de validité (apostillé)
- Extrait de casier judiciaire (apostillé)
- Justificatifs de revenus et de l’origine des fonds
- Une assurance santé couvrant l’Andorre
- Un justificatif de logement en Andorre
Ce que nous orchestrons
- Choix de la voie (active ou passive)
- Structuration de l’investissement / de l’activité
- Contribution à l’AFA & demande d’immigration
- Affiliation CASS & carte de résident
- Installation et suivi fiscal annuel
La résidence passive exige au moins 90 jours par an sur le territoire ; pour être fiscalement résident, c’est le seuil de 183 jours et le centre de vos intérêts qui priment. Nous calibrons votre installation pour une résidence fiscale andorrane solide et incontestable.
Déposer chaque année la déclaration d’IRPF andorrane, entre le 1er avril et le 30 septembre de l’année suivante (article 55 de la loi 5/2014), même lorsque l’impôt est nul ; demander le certificat de résidence fiscale au Departament de Tributs i de Fronteres ; côté français, déclarer votre départ sur la déclaration de revenus de l’année du changement et vérifier si l’exit tax vous concerne.
Impôts d’un résident fiscal en Andorre :
ce que vous gardez vraiment.
L’écart avec la France, sur les principaux prélèvements des particuliers.
| Prélèvement | France | PrincipautéAndorre |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu (max.) | 45 % | 10 % |
| Dividendes (source andorrane) | 31,4 % (PFU) | 0 % |
| Impôt sur la fortune | IFI jusqu’à 1,5 % | Néant |
| Droits de succession | 45 % en ligne directe, jusqu’à 60 % | Néant |
| Taux indicatifs. IRPF andorran : 0 % jusqu’à 24 000 €, 5 % jusqu’à 40 000 €, 10 % au-delà. Convention franco-andorrane du 2 avril 2013. | ||
La résidence en Andorre : vos questions.
Quels sont les critères pour être résident fiscal en Andorre ?
L’article 8 de la loi 5/2014 sur l’IRPF retient deux critères alternatifs : séjourner plus de 183 jours dans l’année civile en Andorre (les absences sporadiques sont comptées, sauf résidence fiscale prouvée ailleurs), ou y avoir le noyau principal ou la base de ses activités ou de ses intérêts économiques. La résidence est en outre présumée lorsque le conjoint non séparé et les enfants mineurs sont résidents fiscaux andorrans.
Comment devenir résident fiscal en Andorre ?
En trois temps : obtenir une autorisation de résidence — active, avec une activité en Andorre, ou passive, sans activité ; vivre effectivement en Andorre plus de 183 jours par an ou y installer le centre de vos intérêts économiques ; puis rompre, preuves à l’appui, les rattachements français de l’article 4 B du CGI (foyer, activité principale, intérêts économiques). Nous pilotons les trois.
Le permis de résidence suffit-il pour être résident fiscal ?
Non. Le permis relève de l’immigration ; la résidence fiscale dépend des faits — plus de 183 jours de présence ou centre des intérêts économiques en Andorre. Le protocole de la convention France-Andorre le précise : un simple permis de résidence ne fait pas de vous un résident andorran au sens de la convention. Une résidence passive obtenue avec 90 jours de présence ne suffit donc pas, à elle seule.
Quelle différence entre résidence active et passive ?
La résidence active s’adresse à ceux qui exercent une activité en Andorre (dirigeant, salarié, indépendant). La résidence passive concerne ceux qui s’y installent sans y travailler ; elle suppose un investissement, une contribution non remboursable à l’AFA et une présence minimale. Nous vous orientons selon votre profil.
Combien de jours faut-il passer en Andorre ?
La résidence passive exige au moins 90 jours par an. Pour être considéré comme résident fiscal, c’est le seuil de 183 jours et la localisation du centre de vos intérêts qui comptent. Nous calibrons votre installation en conséquence.
Quel investissement pour la résidence passive ?
Depuis la réforme de 2026, il faut investir 1 000 000 € en actifs andorrans (tout bien immobilier devant dépasser 800 000 €), ou 400 000 € au Fonds du logement. S’y ajoute une contribution non remboursable de 50 000 € à l’AFA.
Puis-je garder des intérêts en France ?
Oui, dans un cadre maîtrisé. La convention franco-andorrane organise la répartition de l’imposition. Quelques points s’anticipent (résidence effective, règle des 183 jours) : c’est précisément le rôle de notre conseil, qui sécurise sereinement votre transition. Si votre activité professionnelle doit rester en France, lisez d’abord vivre en Andorre et travailler en France.
Quel est l’impôt sur le revenu en Andorre ?
L’IRPF andorran est de 0 % jusqu’à 24 000 €, 5 % jusqu’à 40 000 € et 10 % au-delà. Les dividendes de source andorrane sont exonérés. Il n’existe ni impôt sur la fortune ni droits de succession.
