الإقامة الضريبية في أندورا:
نشطة أو سلبية، بشكل متكامل.
إقامة نشطة (بممارسة نشاط) أو سلبية (بدون نشاط): نُعِدّ ملفك، ونُدير المساهمة لصالح AFA وجميع الإجراءات حتى حصولك على بطاقة المقيم — جهة اتصال واحدة، امتثال تام لا ثغرات فيه.
الإقامة الضريبية في أندورا: الأساسيات في 4 نقاط
- مساران: الإقامة النشطة (تمارسون نشاطاً في أندورا مع الانتساب إلى CASS) والإقامة السلبية (دون نشاط محلي: استثمار 1 مليون € منذ القانون 2/2026 أو 400 000 € في صندوق الإسكان، ومساهمة غير قابلة للاسترداد بقيمة 50 000 € لصالح AFA و12 000 € إضافية لكل شخص معال، وحضور لا يقل عن 90 يوماً، و163 تصريحاً في 2026).
- الإقامة الضريبية: أكثر من 183 يوماً في السنة الميلادية في أندورا، أو مركز أنشطتكم أو مصالحكم الاقتصادية (المادة 8 من القانون 5/2014 بشأن IRPF)؛ وتصريح الإقامة وحده لا يعادل الإقامة الضريبية.
- ضرائب المقيم: IRPF 0 % حتى 24 000 €، و≈ 5 % حتى 40 000 €، و10 % فوق ذلك؛ وأرباح موزّعة أندورية معفاة؛ ولا ضريبة على الثروة ولا على الميراث.
- أمام فرنسا: تفصل الاتفاقية الضريبية الفرنسية الأندورية المؤرخة في 2 أبريل 2013 بين الإقامتين (المسكن الدائم، ومركز المصالح الحيوية…)؛ وبالنسبة للأجراء، مستوى A1 في الكتالانية عند أول تجديد للتصريح وA2 عند الثاني.
Andorre Gestoria — مكتب ضريبي وثروي ناطق بالفرنسية، كانيّو (RLG CAPITAL, SL). قواعد جرى التحقق منها في 15 أكتوبر 2026 (القانون 5/2014 بشأن IRPF، والقانون 2/2026، والاتفاقية الفرنسية الأندورية).
إمارة أندورا
أن تصبح مقيماً ضريبياً في أندورا:
حياة ضريبية جديدة، بلا تعقيدات.
الحصول على الإقامة الأندورية يستلزم إجراءات دقيقة أمام الهجرة وAFA وبنك وCASS. نحن نُنسّق الجميع: تُقدّم بعض الوثائق، ونتولى نحن الباقي.
خدمة متكاملة
من تقييم الأهلية إلى بطاقة المقيم، ثم تسهيل إقامتك ومتابعتك السنوية.
امتثال & طمأنينة
إقامة ضريبية راسخة وقابلة للاحتجاج بها: نُؤمّن انتقالك إزاء بلدك الأصلي.
جهة تواصل واحدة
مسؤول واحد يتحدث الفرنسية يُدير الهجرة والبنك وAFA وCASS، من أول تواصل حتى المتابعة.
إقامة نشطة أم إقامة سلبية في أندورا؟
نختار معك الأنسب.
وضعك هو الذي يُحدد المسار الأمثل. نحلله ونُعِدّ الملف الملائم.
الإقامة النشطة
لمن يأتون لممارسة نشاط في أندورا — مدير شركة أو أجير أو عامل مستقل. وهي تفتح الطريق إلى الإقامة الضريبية (فوق 183 يوماً) وإلى الانتساب إلى CASS.
رجال أعمال، مدراء، مستقلونالإقامة السلبية
للاستقرار دون العمل فيها. وتفترض استثماراً في أندورا (1 مليون € في أصول أندورية، أو 400 000 € في صندوق الإسكان)، ومساهمة غير قابلة للاسترداد لصالح AFA، وتأميناً صحياً، وحضوراً لا يقل عن 90 يوماً في السنة — في حدود حصة من 163 تصريحاً في 2026.
مستثمرون، أصحاب دخل، متقاعدون نشطونكيف تحصل على إقامتك في أندورا:
من تقييم الأهلية إلى البطاقة، في 6 مراحل.
كل مرحلة يُشرف عليها مسؤولك المعيّن. تُقدّم بعض الوثائق؛ نحن نتولى الباقي.
الأهلية & الاستراتيجية
نُقيّم ملفك وأهدافك ووضعك الضريبي الحالي، ثم نختار المسار — النشط أو السلبي — الأكثر فائدة.
إعداد الملف
جواز السفر، صحيفة السوابق الجنائية، مستندات الدخل ومصدر الأموال، التأمين الصحي: نُعِدّ ملفاً كاملاً ومطابقاً للشروط.
الاستثمار أو النشاط
إقامة سلبية: نُهيكل استثمارك (من 1 مليون €). إقامة نشطة: نُبرم عقدك، أو نتولى تأسيس شركتك في أندورا.
المساهمة لصالح AFA & تقديم الطلب
سداد المساهمة لصالح هيئة الرقابة المالية الأندورية (AFA) وتقديم الطلب لدى دائرة الهجرة.
المراجعة & الموافقة
نتابع سير الملف لدى الجهات المختصة حتى الحصول على إذن الإقامة.
بطاقة المقيم & الاستقرار
استلام البطاقة، الانتساب إلى CASS ومرافقتك في الاستقرار (سكن، بنك، تعليم).
شروط الإقامة الضريبية الأندورية: 183 يوماً، سكن، مركز المصالح.
يُطبَّق قانونان في آن واحد: القانون الأندوري، الذي يجعلكم مقيمين، والقانون الفرنسي، الذي يجب أن يكفّ عن اعتباركم مقيمين في فرنسا.
مقيم ضريبي في أندورا أم في فرنسا؟ مقارنة المعايير
| المعيار | أندورا — القانون 5/2014، المادة 8 | فرنسا — قانون الضرائب الفرنسي، المادة 4 B |
|---|---|---|
| الحضور | أكثر من 183 يوماً في السنة الميلادية؛ وتُحتسب الغيابات المتفرقة حضوراً، ما لم تُثبت إقامة ضريبية في بلد آخر | مسكن أو مكان إقامة رئيسي في فرنسا |
| الأنشطة والمصالح الاقتصادية | النواة الرئيسية أو قاعدة الأنشطة أو المصالح الاقتصادية في أندورا، بصورة مباشرة أو غير مباشرة | نشاط مهني رئيسي يُمارَس في فرنسا، أو مركز المصالح الاقتصادية في فرنسا |
| العائلة | يُفترض قيام الإقامة إذا كان الزوج غير المنفصل والأبناء القاصرون مقيمين ضريبيين في أندورا | المسكن — حيث يعيش الزوج والأبناء عادةً — يربط بفرنسا |
| المعايير المطلوبة | يكفي معيار واحد | يكفي معيار واحد |
| إذا طالبت بكم الدولتان، تحسم اتفاقية 2 أبريل 2013 الأمر — المادة 4: المسكن الدائم، ثم مركز المصالح الحيوية، فالإقامة المعتادة، فالجنسية، وفي النهاية الاتفاق بين الإدارتين. والأجراء الذين يأتون يومياً من إسبانيا أو فرنسا للعمل في أندورا ليسوا مقيمين ضريبيين في أندورا — المادة 8.3 من القانون 5/2014. | ||
عملياً، لا تعود الإدارة الفرنسية تعتبركم مقيمين في فرنسا إلا إذا لم يعد أي معيار من معايير المادة 4 B يربطكم بها — أو إذا عيّنتكم الاتفاقية مقيمين في أندورا، وهو ما يفترض أولاً استيفاء معاييرها (أكثر من 183 يوماً، أو مركز المصالح الاقتصادية أو النشاط الرئيسي في أندورا؛ ولا يكفي تصريح الإقامة وحده). والأدلة الواجب جمعها مفصّلة في دليلنا إثبات الإقامة الضريبية في أندورا، والحسم مادةً بمادة في دليلنا عن الاتفاقية الضريبية الفرنسية الأندورية.
ما تُقدّمه
- جواز سفر ساري المفعول (مُصادَق بالأبوستيل)
- صحيفة السوابق الجنائية (مُصادَقة بالأبوستيل)
- مستندات الدخل ومصدر الأموال
- تأمين صحي يُغطي أندورا
- إثبات سكن في أندورا
ما نتولاه
- اختيار المسار (نشط أو سلبي)
- هيكلة الاستثمار / النشاط
- المساهمة لصالح AFA & طلب الهجرة
- الانتساب إلى CASS & بطاقة المقيم
- الاستقرار والمتابعة الضريبية السنوية
تشترط الإقامة السلبية ما لا يقل عن 90 يوماً في السنة على الإقليم؛ أما لتكونوا مقيمين ضريبياً، فالعبرة بعتبة 183 يوماً ومركز مصالحكم. نضبط استقراركم لإقامة ضريبية أندورية متينة لا تقبل الطعن.
إيداع إقرار IRPF الأندوري كل سنة، بين 1 أبريل و30 سبتمبر من السنة التالية (المادة 55 من القانون 5/2014)، حتى عندما تكون الضريبة صفراً؛ وطلب شهادة الإقامة الضريبية من Departament de Tributs i de Fronteres؛ ومن الجانب الفرنسي، التصريح بمغادرتكم في إقرار الدخل لسنة التغيير والتحقق مما إذا كانت ضريبة الخروج تعنيكم.
ضرائب المقيم الضريبي في أندورا:
ما تحتفظ به فعلاً.
الفارق مع فرنسا على أبرز اقتطاعات الأفراد.
| الاقتطاع | فرنسا | الإمارةأندورا |
|---|---|---|
| ضريبة الدخل — الحد الأقصى | 45 % | 10 % |
| أرباح الأسهم من مصدر أندوري | 31,4 % — PFU | 0 % |
| ضريبة الثروة | IFI حتى 1,5 % | لا شيء |
| ضرائب الميراث | 45 % للأصول والفروع، وحتى 60 % | لا توجد |
| نسب استرشادية. IRPF الأندورية: 0 % حتى 24 000 €، و5 % حتى 40 000 €، و10 % فوق ذلك. الاتفاقية الفرنسية الأندورية المؤرخة في 2 أبريل 2013. | ||
الإقامة في أندورا: أسئلتكم.
ما معايير الإقامة الضريبية في أندورا؟
تعتمد المادة 8 من القانون 5/2014 بشأن IRPF معيارين بديلين: الإقامة أكثر من 183 يوماً في السنة الميلادية في أندورا (وتُحتسب الغيابات المتفرقة، ما لم تُثبت إقامة ضريبية في مكان آخر)، أو وجود النواة الرئيسية أو قاعدة الأنشطة أو المصالح الاقتصادية فيها. ويُفترض فضلاً عن ذلك قيام الإقامة عندما يكون الزوج غير المنفصل والأبناء القاصرون مقيمين ضريبيين في أندورا.
كيف تصبح مقيماً ضريبياً في أندورا؟
على ثلاث مراحل: الحصول على تصريح إقامة — نشطة، بنشاط في أندورا، أو سلبية، دون نشاط؛ والعيش فعلياً في أندورا أكثر من 183 يوماً في السنة أو نقل مركز مصالحكم الاقتصادية إليها؛ ثم قطع روابط المادة 4 B من قانون الضرائب الفرنسي، بالأدلة: المسكن، والنشاط الرئيسي، والمصالح الاقتصادية. ونحن نتولى المراحل الثلاث.
هل يكفي تصريح الإقامة لتصبح مقيماً ضريبياً؟
لا. التصريح من شأن الهجرة؛ أما الإقامة الضريبية فتتوقف على الوقائع — أكثر من 183 يوماً من الحضور أو مركز المصالح الاقتصادية في أندورا. ويوضح بروتوكول الاتفاقية الفرنسية الأندورية ذلك: فمجرد تصريح إقامة لا يجعلكم مقيمين في أندورا بمفهوم الاتفاقية. لذا فالإقامة السلبية التي يُحصل عليها مع 90 يوماً من الحضور لا تكفي وحدها.
ما الفرق بين الإقامة النشطة والسلبية؟
الإقامة النشطة موجّهة لمن يمارسون نشاطاً في أندورا (مدير، أجير، عامل مستقل). أما الإقامة السلبية فتخص من يستقرون فيها دون العمل؛ وتفترض استثماراً، ومساهمة غير قابلة للاسترداد لصالح AFA، وحضوراً أدنى. ونوجّهكم وفق ملفكم.
كم يوماً يجب قضاؤها في أندورا؟
تشترط الإقامة السلبية ما لا يقل عن 90 يوماً في السنة. أما لتُعدّوا مقيمين ضريبياً، فالعبرة بعتبة 183 يوماً وبموقع مركز مصالحكم. ونضبط استقراركم وفقاً لذلك.
ما الاستثمار المطلوب للإقامة السلبية؟
منذ إصلاح 2026، يجب استثمار 1 000 000 € في أصول أندورية (ويجب أن تتجاوز قيمة أي عقار 800 000 €)، أو 400 000 € في صندوق الإسكان. ويُضاف إلى ذلك مساهمة غير قابلة للاسترداد بقيمة 50 000 € لصالح AFA.
هل يمكنني الاحتفاظ بمصالح في فرنسا؟
نعم، ضمن إطار مضبوط. فالاتفاقية الفرنسية الأندورية تنظّم توزيع فرض الضريبة. وبعض النقاط تُستبق (الإقامة الفعلية، وقاعدة الـ183 يوماً): وهذا بالضبط دور مشورتنا، التي تؤمّن انتقالكم بهدوء. وإذا كان يجب أن يبقى نشاطكم المهني في فرنسا، فاقرؤوا أولاً دليلنا عن العيش في أندورا والعمل في فرنسا.
ما ضريبة الدخل في أندورا؟
تبلغ IRPF الأندورية 0 % حتى 24 000 €، و5 % حتى 40 000 €، و10 % فوق ذلك. والأرباح الموزعة من مصدر أندوري معفاة. ولا توجد ضريبة على الثروة ولا رسوم على الميراث.
