Impôt sur le revenu en Andorre (IRPF) :
barème 2026, calcul et exemples.

Demander « combien d’impôt paie-t-on en Andorre ? » revient presque toujours à parler de l’IRPF, l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques. C’est lui qui frappe les salaires, les revenus d’activité, les loyers, les intérêts et les plus-values des résidents andorrans — et c’est lui qui explique, chiffres à l’appui, l’attrait fiscal de la Principauté pour un dirigeant, un indépendant ou un retraité français. Ce guide en détaille le barème 2026, la formule de calcul, les revenus concernés, les obligations déclaratives et l’écart réel avec le barème français.

Qu’est-ce que l’IRPF, l’impôt sur le revenu andorran ?

L’IRPF est l’impôt sur le revenu des personnes physiques créé par la Llei 5/2014, entrée en vigueur en 2015 dans le cadre de la mise aux normes internationales de la fiscalité andorrane. Il constitue, avec l’impôt sur les sociétés (IS) et l’IGI, l’un des trois piliers du système fiscal de la Principauté. Sa philosophie tient en deux mots : simplicité et modération. Un abattement général élevé exonère les revenus modestes, un taux unique de 10 % s’applique au-delà, et aucun mécanisme — quotient familial, tranches multiples, décote, contribution exceptionnelle — ne vient compliquer la lecture du barème.

Cette légèreté n’est pas celle d’un paradis fiscal. L’Andorre pratique l’échange automatique d’informations (CRS), ne figure sur aucune liste de juridictions non coopératives et a signé plus de vingt conventions de non-double imposition, dont celle conclue avec la France le 2 avril 2013. L’IRPF est un impôt réel, déclaré, contrôlé et reconnu par l’administration française : c’est précisément ce qui rend une résidence fiscale andorrane solide face au fisc de votre pays de départ.

Barème de l’impôt sur le revenu en Andorre 2026

Le barème de l’IRPF se lit en trois lignes. Le taux nominal est de 10 % dès le premier euro, mais deux amortisseurs — l’abattement général et une bonification sur la tranche intermédiaire — produisent des taux effectifs bien inférieurs :

Le contraste avec la France saute aux yeux : là où le barème français 2026 empile cinq tranches, de 0 % à 45 %, avant même les prélèvements sociaux, l’Andorre ne connaît qu’un seul taux plein, et il est de 10 %. Aucun revenu, aussi élevé soit-il, n’est imposé au-delà.

Comment calculer son impôt sur le revenu en Andorre

La mécanique : abattement de 24 000 € puis bonification de 800 €

Le calcul se déroule en deux temps. D’abord, l’abattement général de 24 000 € est soustrait du revenu : en dessous de ce seuil, l’impôt est nul. Ensuite, le solde est imposé à 10 %, mais la bonification de 50 % sur la tranche comprise entre 24 000 et 40 000 € réduit l’impôt de cette portion de moitié — soit au maximum 800 € (16 000 € × 10 % × 50 %). Au-delà de 40 000 €, la bonification est acquise en totalité et chaque euro supplémentaire supporte 10 %.

Pour tout revenu supérieur à 40 000 €, la formule devient donc : IRPF = (revenu − 24 000 €) × 10 % − 800 €. Entre 24 000 et 40 000 €, elle s’écrit (revenu − 24 000 €) × 5 %. Pas de parts, pas de plafonnement du quotient, pas de taux marginal caché : le contribuable andorran connaît son impôt avant même de recevoir son avis.

Trois précisions utiles

• L’abattement de 24 000 € est personnel : dans un couple, chacun déclare ses revenus et bénéficie du sien.
• Les revenus du capital (intérêts, dividendes de source étrangère, plus-values) sont imposés au même taux plafond de 10 %, ce qui évite les arbitrages complexes entre revenus du travail et du patrimoine.
• Le taux effectif global reste toujours inférieur à 10 %, puisque l’abattement et la bonification s’appliquent à tous, sans condition de ressources.

Exemples chiffrés : 40 000, 60 000, 120 000 et 250 000 € de revenu

Rien ne vaut des cas concrets. Le tableau ci-dessous applique la formule andorrane, puis le barème français 2026 (tranches à 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %, seuils à 11 600 €, 29 579 €, 84 577 € et 181 917 €) au même revenu, pour un célibataire disposant d’une part, avant décote et hors prélèvements sociaux :

Le détail du premier cas illustre la mécanique : pour 60 000 €, (60 000 − 24 000) × 10 % donne 3 600 €, dont on retranche la bonification de 800 €, soit 2 800 € d’IRPF. Le même revenu supporte environ 11 100 € en France — près de quatre fois plus. Et plus le revenu s’élève, plus l’écart se creuse : à 250 000 €, l’IRPF andorran plafonne à 8,7 % effectif quand l’impôt français dépasse le tiers du revenu. Vous pouvez tester votre propre situation avec notre simulateur d’impôt Andorre vs France.

Quels revenus sont imposés à l’IRPF ?

L’IRPF est un impôt général : il vise l’ensemble des revenus du résident fiscal andorran, quelle que soit leur origine géographique, sous réserve des conventions fiscales. On distingue quatre grandes familles :

• Revenus du travail : salaires, rémunérations de dirigeant, pensions de retraite. Les pensions du secteur privé perçues par un résident andorran ne sont imposables qu’en Andorre en vertu de la convention de 2013 ; les pensions publiques restent en principe imposables en France. Notre guide de la retraite en Andorre détaille cette répartition.
• Revenus d’activité économique : bénéfices des indépendants (autònoms), professions libérales, commerçants, après déduction des charges de l’activité.
• Revenus du capital immobilier : loyers des biens détenus en direct.
• Revenus du capital mobilier et plus-values : intérêts, dividendes, gains de cession de titres ou de crypto-actifs — imposés à 10 % au maximum.

Deux exonérations changent tout pour un entrepreneur. D’abord, les dividendes de source andorrane perçus par un résident sont exonérés d’IRPF (Llei 5/2014, art. 5.j) : le bénéfice d’une société andorrane, une fois l’IS de 10 % acquitté, peut être distribué sans second prélèvement. Ensuite, la simple détention d’un patrimoine — titres, immobilier, cryptomonnaies — n’est jamais taxée : l’Andorre ne connaît ni impôt sur la fortune, ni droits de succession ou de donation. Les plus-values sur crypto-actifs relèvent de l’IRPF au taux plafond de 10 % (loi 24/2022), contre une flat tax de 31,4 % en France en 2026 ; le sujet est développé dans notre guide de la fiscalité crypto en Andorre.

Qui paie l’IRPF : la résidence fiscale andorrane

L’IRPF ne s’applique qu’aux résidents fiscaux de la Principauté. Le droit andorran retient deux critères alternatifs : une présence de plus de 183 jours sur le territoire au cours de l’année civile, ou le fait d’y situer le noyau principal de ses intérêts économiques. Un non-résident n’est imposé en Andorre que sur ses éventuels revenus de source andorrane.

Attention à une confusion fréquente : les 90 jours de présence exigés pour conserver un permis de résidence passive relèvent du droit de l’immigration, pas de la fiscalité. Ils ne suffisent pas à faire de vous un résident fiscal andorran aux yeux de la France, qui peut vous revendiquer dès qu’un seul critère de l’article 4 B du CGI est rempli — foyer, séjour principal, activité professionnelle ou centre des intérêts économiques. En cas de double revendication, la convention du 2 avril 2013 tranche en cascade : foyer d’habitation permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité, puis accord amiable. Une résidence andorrane réelle — logement, présence, famille, activité — se prépare et se documente ; c’est l’objet de notre guide prouver sa résidence fiscale en Andorre et de notre accompagnement à la résidence fiscale.

Abattements, réductions et déductions de l’IRPF

Le cœur du dispositif tient dans deux mesures universelles : l’abattement général de 24 000 €, qui exonère intégralement les premiers revenus, et la bonification de 50 % plafonnée à 800 € sur la tranche de 24 000 à 40 000 €. Ces deux mécanismes s’appliquent à tous les contribuables, sans condition de situation familiale ni de niveau de patrimoine.

La loi prévoit par ailleurs des réductions liées à la situation personnelle et familiale du contribuable (personnes à charge, logement principal) ainsi que des règles propres à chaque catégorie de revenus, comme la déduction des charges d’activité pour les indépendants. Leur portée dépend de votre dossier : nous les intégrons dans le chiffrage personnalisé remis avant tout engagement, plutôt que d’avancer des montants génériques. Retenez surtout que, même sans aucune réduction particulière, le taux effectif d’un revenu de 100 000 € ne dépasse pas 6,8 %.

Retenue à la source et calendrier : déclarer son IRPF en Andorre

Les salaires versés par un employeur andorran font l’objet d’une retenue à la source tout au long de l’année ; l’impôt est ainsi payé au fil de l’eau. La déclaration annuelle se dépose ensuite entre le 1er avril et le 30 septembre de l’année qui suit l’exercice, auprès du Departament de Tributs i de Fronteres. Un salarié dont l’unique revenu a déjà supporté la retenue peut, sous conditions, en être dispensé. Le solde éventuel est régularisé lors de la déclaration.

Ce calendrier est l’un des plus simples d’Europe : une échéance par an pour les particuliers, là où un contribuable français jongle avec la déclaration de revenus, les acomptes du prélèvement à la source, l’IFI et les déclarations de comptes détenus à l’étranger. Notre cabinet coordonne le dépôt de votre déclaration IRPF, en lien avec la comptabilité de votre société pour les dirigeants — voir nos services de comptabilité et déclarations en Andorre.

Salaire ou dividendes : optimiser son IRPF de dirigeant

Pour le dirigeant d’une société andorrane, l’IRPF se lit conjointement avec l’IS. Chaque euro versé en salaire sort du résultat imposable de la société et lui économise 10 % d’IS, alors qu’il ne supporte, chez le dirigeant, que 0 % d’IRPF jusqu’à 24 000 € puis environ 5 % jusqu’à 40 000 €. Au-delà de 40 000 €, le taux marginal de l’IRPF atteint 10 % et l’arbitrage devient neutre. D’où la règle des 40 000 € : un salaire d’environ 40 000 € — qui ne coûte que 800 € d’IRPF — puis le solde en dividendes, exonérés s’ils sont de source andorrane et perçus par un résident.

Le paramètre que l’on oublie est la CASS, la sécurité sociale andorrane : pour un dirigeant affilié pour compte propre, la cotisation de 22 % s’applique à une base forfaitaire plafonnée, de l’ordre de 9 700 € par an au palier le plus élevé, et non au revenu réel. Sur un résultat de 150 000 € avant rémunération, le dosage 40 000 € de salaire + dividendes laisse environ 128 500 € nets (≈ 14,3 % de prélèvement global), contre environ 80 100 € pour le même résultat en France via une SASU. Le raisonnement complet, erreurs à éviter comprises, figure dans notre guide salaire ou dividendes en Andorre.

IRPF andorran vs impôt sur le revenu français : ce que vous gardez

L’écart ne se limite pas au taux. La structure même de l’IRPF — un abattement, un taux, une échéance — supprime l’essentiel de l’ingénierie fiscale que le système français impose aux revenus élevés. Pour mesurer ce que cela représente sur votre situation, société comprise, notre comparateur fiscal Andorre, France et Belgique applique les barèmes 2026 à vos chiffres, et notre page avantages fiscaux de l’Andorre en tire les conséquences profil par profil.

Chaque situation mérite un chiffrage précis : nature des revenus, pays de source, pensions, société existante, date de départ de France. Avant toute décision, nous modélisons votre IRPF et l’ensemble de vos prélèvements, en Andorre comme en France, et vous remettons une feuille de route claire. Pour une vue d’ensemble des impôts andorrans, poursuivez avec notre guide complet de la fiscalité en Andorre.