Malte et l’Andorre figurent toutes deux parmi les destinations fiscales prisées des Européens. Mais elles fonctionnent de façon radicalement différente : Malte mise sur un régime non-dom sophistiqué, l’Andorre sur une fiscalité simple et plafonnée. Le bon choix dépend surtout de la structure de vos revenus.
Malte : le régime non-dom, puissant mais complexe
Le système maltais repose sur la remittance basis : les revenus de source étrangère non rapatriés à Malte ne sont pas imposés ; ceux que vous y faites entrer le sont (souvent autour de 15 %, avec un impôt minimum de l’ordre de 15 000 € selon les programmes). L’impôt sur les sociétés affiche 35 % nominal, ramené à environ 5 % via un système de remboursements. C’est optimisable — mais cela exige des montages, des conseils pointus et une rigueur constante. La complexité est le prix de l’optimisation.
Andorre : la simplicité comme avantage
L’Andorre prend le contre-pied : 10 % maximum sur le revenu, point. Pas de remittance basis, pas d’impôt minimum à surveiller, pas de mécanique de remboursement : ce que vous gagnez est imposé simplement et légèrement, que vous le rapatriiez ou non. Ni impôt sur la fortune, ni succession. Pour qui veut de la clarté et utiliser ses revenus sans contorsions, c’est décisif.
Le comparatif, chiffre par chiffre
| Critère | Andorre | Malte |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu (max) | 10 % | 35 % (ou non-dom) |
| Revenus étrangers | 10 % max | Non imposés si non rapatriés |
| Mécanique | Simple & lisible | Remittance + impôt min. (~15 k€) |
| Impôt sur les sociétés | 10 % | 35 % (~5 % effectif via remboursements) |
| Fortune · succession | Néant | Néant |
| Besoin de montages | Faible | Élevé |
| Taux indicatifs 2026. Le régime non-dom maltais dépend du programme de résidence choisi. | ||
Le verdict : pour qui ?
Malte peut séduire ceux qui disposent d’importants revenus étrangers qu’ils n’ont pas besoin de rapatrier, et qui acceptent la complexité du non-dom. Pour tous ceux qui veulent une fiscalité basse, simple et sans surveillance permanente — sur l’ensemble de leurs revenus, y compris ceux qu’ils utilisent au quotidien — l’Andorre est plus efficace et bien plus reposante. La simplicité a une vraie valeur.
À retenir
- Malte : non-dom (revenus étrangers non rapatriés exonérés) mais complexe + impôt minimum
- Andorre : 10 % max sur tout, simplement, sans montage
- Ni fortune ni succession dans les deux cas
- Andorre = simplicité et lisibilité ; Malte = optimisable mais technique
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